اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت کارخانجات توليدي شيشه دارويي رازي (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه، الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-استانداردهاي حسابداري درخصوص شناسايي سرقفلي و حقوق سهامداران اقليت شرکت فرعي توليدي شيشه بسته¬بندي تاکستان (سهامي خاص) و نيز سرقفلي شرکت بهين پويان صنعت (سهامي خاص) با توجه به خالص ارزش منصفانه داراييهاي قابل تشخيص در تاريخ تحصيل شرکتهاي مزبور، رعايت نگرديده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي، تعيين ميزان تعديلات لازم از اين بابت بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان¬پذير نمي¬باشد.
5. 5-سرفصل موجودي مواد و کالا( عمدتا قطعات يدکي) به شرح يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 27 ميليارد ريال (واحد اصلي مبلغ 4/5 ميليارد ريال) اقلام راکد و کم گردش مي‌باشد که از بابت آن ذخيره کاهش ارزش در حسابها منظور نشده است. در غياب اطلاعات لازم در خصوص نحوه استفاده از موجودي‌هاي مزبور در فرايند عمليات آتي شرکت، تعيين آثار تعديلات احتمالي که درصورت رفع محدوديت مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‌يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.

6. 6- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت کارخانجات توليدي شيشه دارويي رازي (سهامي¬عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. 7-اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-7 و 2-7 زير، مشروط نشده است: 1-7- همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-2-2-5 صورتهاي مالي منعکس است، بر اساس مصوبه هيات مديره شرکت مورد گزارش، مقرر گرديد که شرکت کارخانجات توليدي شيشه دارويي رازي (سهامي عام) با شرکت فرعي توليدي شيشه بسته‌بندي تاکستان (سهامي‌خاص) ادغام گردد و در حال حاضر اقدامات اوليه آن در حال اجرا بوده و هنوز عملياتي نشده است. 2-7- همانگونه که در يادداشت توضيحي 34 صورتهاي مالي منعکس است، واحد مورد گزارش به استناد بخشنامه صادره دولت در فروردين ماه 1397 کليه ارقام ارزي خود را با نرخ برابري هر دلار آمريکا با نرخ 000ر42 ريال و هر يورو با نرخ 500ر51 ريال تسعير نموده است.

8. 8-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. لذا، ساير اطلاعات حاوي تعريف با اهميت به شرح بند 4 اين گزارش مي‌باشد. ضمنا ، همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" توضيح داده شده است، در تاريخ ترازنامه، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مربوط در رابطه با بند 5 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص به دست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

9. 9-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مهلت حداکثر 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي رعايت نگرديده است. در رعايت مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون مذکور، با توجه به پرداخت سود سهام برخي از سهامداران، حقوق صاحبان سهام به طور يکسان رعايت نشده است.
10. 10-مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص تعيين حق‌الزحمه مديرعامل توسط هيأت مديره، رعايت نشده است.
11. 11-به شرح يادداشت توضيحي 1-2-5 صورتهاي مالي، طي سال مورد گزارش در قبال واگذاري يک فقره چک به مبلغ 25 ميليارد ريال (به سر رسيد ارديبهشت ماه 1397)، يک فقره چک به همين مبلغ (به سر رسيد اسفند ماه 1397) دريافت شده که چگونگي انطباق آن با مفاد اساسنامه شرکت، براي اين موسسه مشخص نشده است.
12. 12-افزايش سرمايه‌گذاري در سهام شرکت فرعي توليدي شيشه بسته‌بندي تاکستان طي سال 1396، بدون ارزيابي گزارش کارشناسان رسمي و براساس گزارش ارزيابي تهيه شده توسط شرکت انجام گرفته است.
13. 13-فعاليت يکي از اعضاي هيات مديره شرکت مشابه با فعاليت واحد مورد گزارش مي¬باشد. اظهار نظر در خصوص انطباق اين امر با مفاد ماده 133 اصلاحيه قانون تجارت، براي اين موسسه ميسر نشده است.
14. 14-برخي از فروش‌هاي شرکت در سال جاري به صورت اعتباري و با دريافت اسناد مدت‌دار انجام شده است. در اين رابطه وثايق کافي و معتبر به منظور پوشش ريسک عدم وصول مطالبات، اخذ نگرديده است.
15. 15-توجه مجمع عمومي محترم را به يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي، در رابطه با افزايش قابل توجه حجم و مبلغ موجودي کالاي ساخته شده شرکت نسبت به سال مالي قبل و لزوم اتخاذ تمهيدات لازم جهت بازاريابي بالقوه اين موجوديها به منظور حفظ و افزايش حقوق صاحبان سهام، جلب مي نمايد.
16. 16-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-35 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري در مواردي با تأخير رعايت شده است. مضافا ، به استثناي مورد مندرج در بند 11 اين گزارش، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. درضمن معاملات خريد سهام شرکت توليدي شيشه بسته‌بندي تاکستان از اشخاص وابسته به شرح يادداشت توضيحي 4-35 صورتهاي مالي قبلا در مجمع عمومي عادي به طور فوق‌العاده مورخ 25 مهرماه 1396، مورد تنفيذ قرار گرفته است.
17. 17-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و با درنظر داشتن آثار موارد مندرج در بندهاي مباني اظهارنظر مشروط اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
18. 18-در رعايت مفاد ماده 17 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، درخصوص پرداخت سود سهام پيشنهادي هيات مديره به مبلغ 42/5 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 37 صورتهاي مالي)، اين موسسه به مورد خاصي برخورد ننموده است.
19. 19-در رعايت مفاد دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران، استقرار و بکارگيري سيستمهاي کنترل داخلي مناسب و اثربخش از جمله ايجاد کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي و نيز تهيه گزارش سالانه درباره کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط هيأت مديره، ضرورت دارد.
20. 20-مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، در ارتباط با انجام بررسي اجمالي صورتهاي مالي شش ماهه اول سال 1396 شرکت فرعي بهين پويان صنعت، افشاي به موقع تغييرات اعضاي هيات مديره، افشاي نسخه‌اي از صورت جلسه هاي مجامع عمومي پس از ثبت در مرجع ثبت شرکتها، پرداخت سود سهام مصوب در موعد مقرر و افشاي کامل موارد مربوط به معاملات با اشخاص وابسته، رعايت نگرديده است.
21. 21-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.