اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت سرمايه گذاري زرين پرشيا ( سهامي خاص ) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آبان ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 23 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامـل اجراي روش هـايي بـراي کسب شـواهد حسابرسي دربـاره مبـالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري ، بـررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. وضعيت سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت و بلندمدت به ترتيب در يادداشت هاي 4 و 7 توضيحي همراه انعکاس دارد. از آنجائيکه بنا به توضيحات ذيل يادداشتهاي مذکور ارزش اقتصادي شرکت هاي نفت و گاز پارسيان، سرمايه گذاري غدير و اعتباري کوثر مرکزي توسط کارشناس رسمي دادگستري در زمينه بورس محاسبه و اعلام عدم نياز به تأمين ذخيره گرديده و براساس گزارش کارشناسي مسئولين شرکت، علي الرغم کاهش ارزش بازار شرکت بين المللي توسعه ساختمان، نسبت به بهاي تمام شده آن، پيش بيني آتي حاکي از رو به بهبود بودن وضعيت ارزش بازار اين سهام مي باشد، معهذا به دليل عدم انجام ارزيابي ارزش اقتصادي براي کليه شرکت هاي سرمايه پذير، موضوع يادداشت 7 توضيحي و علي‌الخصوص شرکت بين المللي توسعه ساختمان، انجام تعديلاتي نسبت به سرفصل هاي سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت و بلندمدت ضرورت داشته که تعيين رقم دقيق آن با توجه به کسري ذخيره سرمايه گذاري کوتاه مدت به مبلغ 117ر58 ميليون ريال، منوط به تعيين ارزش اقتصادي کليه سرمايه‌گذاريهاي بلندمدت مي باشد.
5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 فوق، صورتهاي مالي ياد شده در بالا وضعيت مالي شرکت زرين پرشيا(سهامي خاص) در تاريخ 30 آبان ماه 1396 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 7-2 همراه صورتهاي مالي انعکاس دارد، زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مبلغ 372ر757ر1 ميليون ريال و بالغ بر 757ر1 برابر سرمايه شرکت و همچنين بدهي هاي جاري شرکت حدود 4/1 برابر دارايي هاي جاري آن مي باشد.(از جمله دلايل اين وضعيت، سرمايه گذاري در سهام شرکت سرمايه گذاري غدير- سهامي عام، سهامدار عمده شرکت بوده که فاقد بازدهي مناسب و باعث تحميل زيان ناشي از فروش بخشي از اين سرمايه گذاري و تعلق هزينه هاي مالي قابل ملاحظه طي سال مالي مورد گزارش و سالهاي مالي قبل از آن گرديده است. ) اين امر نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت در خصوص توانايي شرکت به ادامه فعاليت بوده و خروج از آن منوط به تحقق موارد مذکور در بخش اخير يادداشت فوق الذکر مي باشد. گزارش اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

7. صورتهاي سال مالي قبل توسط موسسه حسابرسي ديگري(حسابداران رسمي) مورد حسابرسي قرار گرفته و طي گزارش مورخ 20 بهمن ماه 1395 آن موسسه ، نسبت به صورتهاي مالي مذکور اظهار نظر مشروط صادر گرديده است.

8. طي سال مالي مورد گزارش مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت مصوب 1347 در موارد زير رعايت نگرديده است: 8-1- مفاد ماده 114 قانون (32 اساسنامه) در خصوص لزوم توديع سهام وثيقه مديران (حداقل هر نفر يک سهم) نزد صندوق شرکت، 8-2- مفاد مواد 124 و 128 قانون ( تبصره 6 ماده 43 اساسنامه )در خصوص تعيين حدود اختيارات مدير عامل و حقوق و مزاياي وي و ثبت در مرجع ثبت شرکتها ، 8-3- مفاد ماده 141 قانون، موضوع بند 5 اين گزارش و 8-4-مفاد ماده 142 قانون با توجه به اينکه تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 14/12/1395 صاحبان سهام براي هيئت مديره علاوه بر موارد مذکور در بند هاي 2-8 و 11 اين گزارش رعايت نگرديده است، همچنين اقدامات انجام شده در خصوص ارائه پيشنهادات حاصل از بررسي برنامه ها و راهکارهاي مناسب در راستاي تداوم فعاليت شرکت به سهامداران نيز، منتج به نتيجه نهايي نگرديده است.
9. به موجب توضيحات يادداشت 23 همراه صورتهاي مالي و تاييديه اخذ شده از مديريت ، شرکت طي سال مالي مورد گزارش معاملات موضوع مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت نداشته است.اين موسسه در بررسي هاي بعمل آمده و با توجه به اطلاعات در اختيار به موردي بر خلاف موارد مذکور برخورد ننموده است.
10. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد بررسي قرار گرفت . عليرغم انجام عمده فعاليت شرکت از طريق بورس اوراق بهادار، معهذا با توجه به عدم اتخاذ تمهيدات لازم توسط واحد مورد گزارش به منظور رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي در شرکتهاي تجاري و موسسات غير تجاري که امکان ارزيابي رعايت مفاد دستورالعمل مزبور را فراهم ننموده است ، توجه مجمع عمومي محترم را به لزوم استقرار سيستم مناسب منطبق با قانون مزبور جلب مي نمايد .