اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت مهندسي معيار صنعت خاورميانه (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياندوره اي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي (يک) تا (بيست و شش) پيوست که توسط هيات مديره تهيه و تاييد شده، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي مياندوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالـي ايـن موسـسه، به استثناء محدوديت منـدرج در بند (چهار) ايـن گـزارش، براسـاس"استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. حدود و دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي مالي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اينرو اظهارنظر حسابرسي مالي ارائه نمي نمايد.

3. در تاريخ ترازنامه، مانده بخشي از مطالبات و پيش پرداخت ها جمعا به مبلغ 847ر88 ميليون ريال راکد و نقل از سنوات مالي قبل بوده است. در اين رابطه و از مجموع پيش پرداخت هاي راکد، مبلغ 247ر16 ميليون ريال مربوط به پيش پرداخت ماليات مکسوره از قراردادهاي مشتريان در سنوات مالي گذشته مي باشد که اظهارنظر نسبت به بازيافت آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد. با توجه به مراتب فوق هرچند تعديل حساب ها بابت موارد فوق ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم از جمله مستندات مربوط به تجزيه سني مطالبات راکد، ميزان تعديلات لازم بر صورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. در طي دوره مالي مورد بررسي، پروژه گندله بوتيا به ميزان 563ر300 ميليون ريال افزايش يافته، درحاليکه مدارک و شواهدي مبني بر تاييد مبلغ مذکور توسط کارفرماي پروژه در اختيار نمي باشد. همچنين، طي همين دوره، مبلغ 507ر82 ميليون ريال از صورت وضعيت هاي ارسالي تاييد نشده، به عنوان درآمد قطعي تلقي و به طرفيت حساب هاي دريافتني (مبالغ قابل بازيافت) در حساب ها انعکاس يافته است. تحت اين شرايط، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت ارائه تاييديه از سوي کارفرمايان در مورد صورت وضعيت هاي ارسالي و کارهاي اضافي بر صورت هاي مالي ضرورت مي يافت براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناء آثار مورد مندرج در بند (سه) و همچنين آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند (چهار) ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

6. در تاريخ اين گزارش و به شرح يادداشت توضيحي (2-9) پيوست صورت هاي مالي، اقدامات مديريت در رابطه با اجراي قرارداد احداث ساختمان اداري فيمابين با شرکت ساختماني گسترش و نوسازي صنايع ايرانيان مانا (به عنوان پيمانکار ساخت) در يک قطعه زمين مشاع و مشترک با شرکت هاي همگروه، موسوم به پروژه سعادت آباد در جريان پيگيري بوده است.
7. به شرح يادداشت توضيحي (1-6-11) پيوست صورت هاي مالي، تا تاريخ اين گزارش، نتيجه رسيدگي به ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سنوات مالي 1390 تا 1394 هنوز به شرکت ابلاغ نگرديده و دفاتر شرکت براي سال مالي 1395 نيز مورد رسيدگي سازمان مالياتي قرار نگرفته است.
8. به موجب يادداشت توضيحي (1-9) پيوست صورت هاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (شش) الي (هشت) فوق، تعديل نشده است.

9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و نيز اظهارنظر نسبت به رعايت قانون ارتقاء سلامت اداري، رعايت الزامات و مقررات مزبور و آيين نامه و دستورالعمل اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناء انجام آموزش هاي لازم به پرسنل، اين موسسه به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.