اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي موسسه فرهنگي ورزشي ايران خودرو شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 الي 27 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري با هيئت مديره موسسه فرهنگي ورزشي ايران خودرو است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روش هايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانون تجارت و مفاد اساسنامه موسسه و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سرمايه گزارش کند.

4. به موجب قرارداد منعقده با فدراسيون فوتبال در سال 1384 و دريافت امتياز انحصاري بهره برداري تبليغاتي، فرهنگي و هنري تيم هاي ملي فوتبال به مدت 2 سال، موسسه مورد رسيدگي اقدام به سرمايه گذاري و انعقاد قرارداد با اشخاص حقيقي و حقوقي نموده و در اين خصوص جمعا مبلغ 413ر5 ميليون ريال به شرکت ايده برتر تجارت آراد، فدراسيون فوتبال و صندوق بازنشستگي صدا و سيما (موضوع يادداشت هاي توضيحي1-4-4، 1-1-6، 2-1-6) پرداخت کرده است. همچنين مبلغ 363ر1 ميليون ريال تحت عنوان مخارج پروژه مزبور، در سرفصل موجودي کالا (موضوع يادداشت توضيحي 1-5) انعکاس يافته است. بدليل فعاليت مشابه موضوع قرارداد موصوف توسط شرکت سروش صدا و سيما، پروژه مزبور با عدم موفقيت روبرو گرديده و نهايتا عليه شرکت مزبور در مراجع قضايي اقامه دعوي شده که براساس راي صادره در سال 1395 توسط دادگاه بدوي، موسسه فرهنگي ورزشي ايران خودرو محکوم به بي حقي موضوع گرديده که مجددا نسبت به راي صادره اعتراض شده که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نهايي نگرديده است. مضافا صندوق بازنشستگي صدا و سيما (مجري تبليغاتي قرارداد مذکور) نيز دعوايي عليه موسسه مورد رسيدگي به ميزان 380 ميليون ريال مطرح نموده که نتيجه نهايي آن تاکنون مشخص نشده است. با توجه به مراتب فوق هرچند تخصيص ذخيره بابت بخشي از مطالبات يادشده ضروري است با اين وجود تا حصول توافق نهايي و مشخص شدن ميزان مبالغ قابل بازيافت، تعيين تعديلات مورد نياز ميسر نمي باشد.
5. مبلغ 28/5 ميليارد ريال از مانده سپرده بيمه دريافتني (موضوع يادداشت توضيحي5-4) مربوط به 5 درصد سپرده بيمه مکسوره از قراردادهاي اسپانسري سال هاي 1395 و 1396 با شرکت ايران خودرو است که وصول مبلغ مزبور منوط به ارائه مفاصا حساب بيمه توسط موسسه مورد رسيدگي به شرکت ايران خودرو است. بدليل فقدان مدارک و مستندات کافي، تعيين ميزان تعديلات احتمالي مورد نياز از اين بابت امکان پذير نمي باشد.
6. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 2-24 و 3-24 صورت هاي مالي درج شده بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سالهاي 1391، 1393 و 1394 براساس برگ هاي قطعي صادره جمعا مبلغ 41/5 ميليارد ريال (شامل مبلغ 4/8 ميليارد ريال اصل و مبلغ 36/7 ميليارد ريال جرايم و هزينه دادرسي) مطالبه شده که مبلغ 36/7 ميليارد ريال بيش از مبالغ ذخيره و پرداخت شده است. همچنين بابت جرايم موضوع ماده 169 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم سال 1391 مبلغ 4/9 ميليارد ريال و سال 1395 مبلغ 0/4 ميليارد ريال مطالبه شده که ذخيره اي بابت آن در نظر گرفته نشده است. در اين خصوص شرکت نسبت به جرايم مطالبه شده (به استثناي جرايم موضوع ماده 169 قانون ماليات هاي مستقيم سال 1395) اعتراض نموده ليکن نتيجه قطعي آن تا کنون مشخص نشده است. با توجه به مراتب فوق هر چند تخصيص ذخيره بابت بخشي از جرايم ياد شده ضروري است با اين وجود تا حصول توافق نهايي با سازمان امور مالياتي تعيين ميزان قطعي آن ميسر نمي باشد.

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي موسسه فرهنگي ورزشي ايران خودرو در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. مراتب زير درخصوص سرفصل دريافتني هاي غير تجاري قابل ذکر است: الف- اسناد دريافتني (موضوع يادداشت توضيحي 2-4) شامل مبلغ 2 ميليارد ريال وجه 2 فقره چک دريافتي به سررسيدهاي اسفندماه 1393 و فروردين ماه 1394 از آقاي مسعود همامي بابت صدور رضايت نامه جهت ايشان است که تاکنون وصول نشده است. ب- در سال 1392 مبلغ 2/5 ميليارد ريال معادل 123ر80 دلار (موضوع يادداشت توضيحي 8-4) جهت تسويه بدهي به يکي از بازيکنان خارجي توسط شرکت ايران خودرو حواله ارزي شده است که بدليل بلوکه شدن وجه مزبور نزد بانک مقصد، وضعيت و نحوه استرداد آن مشخص نمي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند 8 فوق تعديل نشده است.

9. زيان انباشته موسسه در تاريخ ترازنامه بالغ بر 483 ميليارد ريال و بيش از سرمايه آن است در اين خصوص توجه مجمع عمومي صاحبان سرمايه را به مفاد قانون تجارت جلب مي نمايد.
10. در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1396/04/12 و ميان دوره اي مورخ 1396/08/14 اقدام موثري بقرار زير صورت نپذيرفته است: -تعيين وضعيت مطالبات از شرکت ايده برتر تجارت آراد، فدراسيون فوتبال، صندوق بازنشستگي و شرکت سروش صدا و سيما. -تعيين وضعيت مطالبات بابت چک هاي آقاي مسعود همامي و حواله ارزي بلوکه شده جهت بازيکن برزيلي. -بروز رساني ارزش دارايي هاي غير منقول موسسه جهت خروج از شمول ماده 141 قانون تجارت. -انجام فعاليت در چارچوب سرفصل هاي بودجه مصوب و در صورت بروز انحراف درخواست صدور اصلاحيه بودجه. -انجام اقدامات لازم جهت تاسيس شرکت فوتبال و انتقال کليه فعاليت هاي حرفه اي فوتبال به شرکت جديد التاسيس. -طرح و تصويب ماموريت هاي خارج از کشور در کميته ماموريت هاي خارج از کشور، شرکت ايران خودرو. -انجام اقدامات لازم جهت اصلاح اساسنامه موسسه و انتقال رسمي سهم الشرکه به نام سهامداران جديد.در خصوص تکاليف مق
11. باتوجه به يادداشت توضيحي 1-27، موسسه طي سال مالي 1396 فاقد معاملات با مديران موضوع ماده 23 اساسنامه موسسه و ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت بوده است. معاملات انجام شده با ساير اشخاص وابسته به شرح يادداشت توضيحي 2-27 بر اساس روابط في مابين شرکت هاي گروه صورت پذيرفته است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد برخورد نکرده است.