اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت خالص دارائيهاي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک يکم سامان در تاريخ 30 خرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص دارائيهاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، ارکان صندوق است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. - مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط ارکان صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده،‌ براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و ضوابط مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، صورت خالص داراييهاي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک يکم سامان در تاريخ 30 خرداد ماه 1396 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5- محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي سال مالي مورد گزارش طبق دستورالعمل سازمان بورس و اوراق بهادار، به صورت نمونه‌اي مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته و به استثناي موارد ذيل به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت دستورالعمل‌هاي مزبور باشد، برخورد نکرده است.
6. 6- اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي "مدير" و "متولي صندوق" در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و "کفايت اين اصول و رويه‌ها" و همچنين روشهاي مربوط به ثبت حسابها در طي سال مورد رسيدگي به صورت نمونه‌اي مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است که به استثناي موارد ذيل به مورد خاص ديگري برخورد نکرده است. 1-6- تبصره 2 ماده 35 اساسنامه در خصوص ثبت تصميمات مجمع ظرف يک هفته نزد سبا. 2-6- ماده 19 اساسنامه در خصوص واريز وجه واحدهاي ابطال شده ظرف حداکثر يک هفته به حساب سرمايه‌گذاري. موارد اصلاحي در بند 7 گزارش 3-6- خريد و فروش سهام ممنوع‌المعامله در صندوق از جمله شرکت شير پاستوريزه پگاه فارس در سال مورد گزارش. 4-6- ايرادات مندرج در بندهاي 1-6الي 3-6توسط متولي صندوق به اين مؤسسه و سازمان بورس اوراق بهادار اطلاع‌رساني نشده است.
7. 7-گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق موضوع ماده 23 اساسنامه که به منظور تقديم به مجمع عمومي سالانه دارندگان واحدهاي سرمايه‌گذاري تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار نگرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد جلب نشده است. - لازم به ذکر است اصلاحات مزبور تاثيري در بند اظهارنظر اين مؤسسه نداشته و ساير موارد مندرج در بخش ساير مسئوليتهاي قانوني و مقرراتي حسابرس بدون تغيير بوده و صرفا بند شماره 8 به بند شماره 9 تغيير مي‌يابد.
8. 8- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم‌الاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.