اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت مديريت سيستم‌هاي هوشمند راهبر کارآمد (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 18، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسووليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت‌مديره شرکت است. مسووليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس" استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسوولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. همانگونه که در يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي ذکر گرديده، براساس رسيدگيهاي مقامات مالياتي، بابت اصل و جرايم مربوط به ماليات‌هاي عملکرد، تکليفي وحقوق سال‌هاي 1392 تا 1394 جمعا به ميزان 2,738 ميليون ريال بيش از ماليات‌هاي ابرازي و پرداختي از شرکت مطالبه گرديده که از اين بابت هيچگونه ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين، با توجه به زيان ابرازي شرکت در سال مالي قبل و دوره مورد گزارش، هيچگونه ذخيره‌اي بابت ماليات عملکرد در حسابها منظور نشده است. به نظر اين موسسه، با توجه به موارد ذکر شده، شرکت بابت سالهاي مورد بحث متحمل بدهي خواهد شد که تعيين ميزان دقيق آن، در حال حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نيست.
4. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از سرمايه ثبت شده آن است. در نتيجه شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده که براساس آن بايد در مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام در خصوص تداوم يا توقف فعاليت شرکت اتخاذ تصميم گردد. بر اين اساس، در مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 31 تير 1396، هيأت‌مديره مکلف به تشکيل مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام با دستور جلسه انحلال گرديده که تاکنون به انجام نرسيده است. اين وضعيت حاکي از وجود ابهام بااهميت در توانايي شرکت براي تداوم فعاليت به عنوان يک واحد تجاري داير و تسويه بدهي‌ها در روال عادي عمليات است. با اين وجود صورتهاي مالي پيوست با فرض تداوم فعاليت تهيه گرديده و برنامه‌هاي مديريت در اين خصوص نيز در صورتهاي مالي افشا نشده است.
5. حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري و پيش‌پرداخت¬ها جمعا شامل مبلغ 1,157 ميليون ريال مانده‌هاي سنواتي مي‌باشد که تا تاريخ تنظيم اين گزارش تسويه نگرديده و هيچگونه ذخيره‌اي در قبال آنها در حسابها منظور نشده است. همچنين، سرفصل پيش‌دريافتها به مبلغ 535 ميليون ريال تماما انتقالي از سالهاي گذشته مي‌باشد که تاکنون وضعيت آنها مشخص نشده است. افزون بر اين، سرفصل موجودي کالا (يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) به مبلغ 749 ميليون ريال تماما طي سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش بدون گردش و مصرف بوده که هيچگونه ذخيره‌اي در قبال کاهش ارزش آنها در حسابها منظور نگرديده است. بررسيهاي انجام شده حاکي از کسري ذخيره در حسابها بوده، لکن در نبود شواهد و مستندات کافي تعيين ميزان دقيق ذخيره مورد نياز از اين بابت براي اين موسسه امکانپذير نيست.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به دليل آثار اساسي موارد مندرج در بندهاي 3 تا 5، وضعيت مالي شرکت مديريت سيستم‌هاي هوشمند راهبر کارآمد (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1396 و نتايج عمليات و جريان وجوه نقد آن را براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان نمي‌دهد.