اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. گزارش نسبت به صورتهاي مالي مقدمه 1- صورت وضعيت ماليشرکت سيمان باقران ( سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي ، با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2- به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها ، دارائي هاي ثابت مشهود (پيش پرداخت هاي سرمايه اي) و پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها (يادداشت هاي توضيحي 18 ، 4-12 و 1-25 صورتهاي مالي) به ترتيب شامل مبالغ 3.600 ميليون ريال ، 10.062 ميليون ريال و 25.896 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که نسبت به تعيين تکليف آنها اقدام نشده است. با عنايت به مراتب فوق، قابليت بازيافت مطالبات ، پيش پرداخت هاي سرمايه اي راکد و سنواتي و تسويه بدهي هاي راکد و آثار مالي احتمالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

4. نتيجه گيري مشروط 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. تأکيد بر مطلب خاص 5- همانگونه که در صورت وضعيت مالي منعکس است بدهي هاي جاري بميزان 1.505 ميليون ريال نسبت به دارائي هاي جاري فزوني يافته است. همچنين زيان انباشته شرکت در ابتداي دوره مالي ، با توجه به تعديلات انجام شده به شرح يادداشت هاي توضيحي 10 و 28 صورتهاي مالي منجر به سود گرديده است. لذا موارد مذکور نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت درباره توانايي شرکت به ادامه فعاليت مي باشد.
6. 6-به شرح يادداشت توضيحي 1-1-23 صورتهاي مالي ، تسهيلات دريافتي از بانک ملي شعبه مرکزي بيرجند در تاريخ 27/3/1398 سررسيد شده است ، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش مذاکرات انجام شده در خصوص تقسيط بدهي به بانک مزبور به نتيجه نهايي نرسيده است. لذا بدهي مذکور به عنوان تسهيلات بلند مدت تلقي و طبقه بندي شده است. ضمن آنکه در دوره مالي جاري با توجه به مکاتبات انجام شده با آن بانک ، اقدام به تعديل سود و کارمزد تسهيلات فوق براساس نرخ هر قرارداد گرديده که از اين بابت مبلغ 472 ميليارد ريال به حساب درآمدهاي دوره مورد رسيدگي موضوع يادداشت 1-10 صورتهاي مالي منظور شده است.
7. 7-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-2-1-23 صورتهاي مالي منعکس است ، تسهيلات ارزي دريافتي شرکت از محل حساب ذخيره ارزي با بهره مندي از مزاياي ماده 20 قانون رفع موانع توليد و آئين نامه اجرايي موضوع مصوبه شماره 52080ت/58955 مورخ 11/5/1394 هيئت محترم وزيران به تسهيلات ريالي تبديل گرديده است. در صورتي که بنا به هر دليلي شرکت از پرداخت اقساط در مواعد و سررسيد هاي مقرر خودداري نمايد ، اعمال نرخ تاريخ 3/7/1391 (نرخ ارز زمان گشايش اعتبار) کان لم يکن تلقي و مشتري متعهد است بدهي خود را براساس قراردادهاي منعقده سابق و مصوبات قبلي هيأت امناي حساب ذخيره ارزي بر مبناي نرخ ارز روزانه اعلامي از سوي بانک مرکزي پرداخت نمايد. همچنين در صورت عدم پرداخت اقساط در سررسيد و مواعد مقرر مشتري متعهد است علاوه بر بدهي هاي تاديه نشده از تاريخ سررسيد تا تاريخ تسويه کامل بدهي ، مبلغي معادل 6 درصد بدهي براي هر سال به بانک پرداخت نمايند. لازم به توضيح است به شرح يادداشت توضيحي 3-2-1-23 صورتهاي مالي ، در دوره مالي مورد گزارش بخشي از قسط سررسيد شده به تاريخ 4/4/1398 تسويه ، ليکن به علت عدم پرداخت کامل قسط مذکور در سررسيد ، مبلغ 11.423 ميليون ريال سود پس از سررسيد از سوي بانک کشاورزي تا 10/7/1398 به شرکت اعلام و در حسابها منظور شده است.. ضمن آنکه از بابت جرائم مربوط به مبلغ 3.807 ميليون ريال ثبتي در حسابها انجام نشده است.
8. 8- طبق استعلام دريافتي از بانک کشاورزي شعبه مرکزي تهران ، بابت تسهيلات ريالي دريافتي از آن بانک (يادداشت توضيحي 5-1-23 صورتهاي مالي) مبلغ 8.880 ميليون ريال جرائم عدم تسويه بموقع تسهيلات تا 10/7/1398 اعلام شده که بقرار اطلاع بدليل امکان برخورداري از بخشودگي ، ثبتي از اين بابت در حسابها صورت نگرفته است.
9. 9-موجودي مواد و کالا و دارائي هاي ثابت مشهود (يادداشت توضيحي 17 و 12 ) به ترتيب بميزان 35 ميليارد ريال و 1.577 ميليارد ريال از پوشش بيمه اي در برابر حوادث احتمالي برخوردار مي باشد. ليکن پوشش بيمه اي فوق ، کافي نمي باشد.
10. 10- طبق يادداشت توضيحي 1-2-25 صورتهاي مالي ، در دوره مالي جاري مبلغ 118.449 ميليون ريال علي الحساب سود فروش سهام شرکت سيمان باقران در شرکت آتيه سازان باقران (شرکت فرعي) به شرکت پرداخت شده است که بعلت عدم تشکيل مجمع عمومي عادي سالانه آن شرکت ، تصويب و پرداخت سود قابل تقسيم ، به حساب درآمدهاي شرکت سيمان باقران منظور نشده است. اظهارنظر اين مؤسسه ، در اثر مفاد بندهاي 5 الي 10 فوق ، تعديل نشده است.

11. ساير موارد 11-صورتهاي مالي بعوض الصاق اصل نسخه صورت جريانهاي نقدي و صورت نقد حاصل از عمليات موضوع صفحات 6 و 42 کپي آن ضميمه صورتهاي مالي گرديده است.

12. ساير الزامات گزارشگري 12-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، در موارد زير رعايت نشده است: 1-12- ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي (شرکت آتيه سازان باقران) ظرف مهلت مقرر. 2-12- افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره. 3-12- ارائه دلايل زيان دهي و برنامه آتي شرکت براي رفع موانع و سودآور شدن ، ظرف مدت 2 ماه پس از ارائه صورتهاي مالي سالانه به سازمان بورس. 4-12- ارائه صورتهاي مالي تلفيقي گروه.