icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
قند نقش جهان  
سرمایه ثبت شده:
139,000
نماد:
قنقش
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
384201
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
ثبت شده پذیرفته نشده
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام قند نقش جهان

1. 1-صورتهاي مالي شرکت قند نقش جهان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1396 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. ليکن به دليل ابهام اساسي توصيف شده در بند مباني عدم اظهارنظر، اين مؤسسه قادر به اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي نمي¬باشد. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 2-2-4، بدهي 3 نفر از خريداران عمده محصولات شرکت به مبلغ حدود 544 ميليارد ريال شامل 462 ميليارد ريال در تاريخ ترازنامه و 72 ميليارد ريال ايجادي در سال 1397 معوق مانده و امکان وصول آن هنوز فراهم نشده است. با توجه به توضيحات يادداشت مزبور درخصوص روند پيگيري اين مطالبات، تعيين آثار ناشي از اين موضوع و ارائه هرگونه اظهارنظر دراين زمينه، موکول به خاتمه رسيدگي مراجع ذيصلاح مربوطه و اطلاع از نتيجه نهايي و قطعي آن خواهد بود.
5. 5-دررابطه با تفاوت ماليات عملکرد و تکليفي و ارزش افزوده حسب مورد براي سالهاي 1384، 1389 و 1391 الي 1395 (يادداشت¬هاي توضيحي 6-11 و 4-10)، جمعا حدود 3/47 ميليارد ريال و حق بيمه¬هاي تکليفي سالهاي 1390 الي 1395 حدود 9/14 ميليارد ريال مطالبه شده که به دليل درجريان بودن اعتراض ها و پيگيريهاي شرکت ذخيره¬اي بابت آنها در حسابها منظور نشده است. اگرچه باتوجه به رسيدگي¬هاي بعمل آمده لحاظ داشتن ذخيره در حسابها از اين بابت ضرورت داشته ولي به دليل عدم امکان دسترسي به مستندات تکميلي موردنياز، تعيين حداقل آن مقدور نبوده است.
6. 6-جزو ارقام دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري (يادداشت توضيحي 4)، جمعا حدود 5/24 ميليارد ريال مطالبات معوق، راکد سنواتي و تعيين تکليف نشده وجود داشته که بابت بخشي از آنها حدود 9 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک¬الوصول در حسابهاي سال جاري شرکت لحاظ شده است. باتوجه به نتيجه حاصل از رسيدگيهاي انجام شده و در نبود شواهد و قرائن مستندي مبني بر قابليت وصول بخشي از اين اقلام، ضروريست در رعايت استاندارهاي حسابداري، مانده ذخيره مطالبات مشکوک¬الوصول موجود در حسابها در اين رابطه، حداقل تا مبلغ 14 ميليارد ريال افزايش يابد.
7. 7-مانده طلب از شهرداري اصفهان بابت فروش املاک در سال 1394 بشرح جدول يادداشت توضيحي 4-4 بالغ بر 3/61 ميليارد ريال بوده که شرايط قرارداد منعقده در مورد آن شامل دريافت وجه و انتقال و تحويل املاک تحقق نيافته و عمده داراييهاي مذکور همچنان در اختيار و مورد استفاده شرکت قرار داشته و حق استفاده¬اي نيز از طرف شهرداري مطالبه نشده و مبلغي بابت آن در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به عدم تکميل روند فروش و انتقال قطعي املاک فروخته شده و نهايتا عدم انتقال مخاطرات و مزاياي آنها، به نظر اين مؤسسه تعديل حسابها در ارتباط با اثرات اين معامله در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت دارد.
8. 8-براساس گزارش کارشناس رسمي دادگستري، ارزش جاري زائرسراي مشهد که مخارج نوسازي و پيش پرداخت¬هاي سرمايه¬اي آن به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 3-9 و 4-9 بالغ بر حدود 3/38 ميليارد ريال بوده، به مبلغ 4/29 ميليارد ريال ارزيابي شده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري ضروري است ذخيره کاهش ارزش لازم از اين بابت در حسابهاي شرکت منظور گردد.
9. 9-بشرح يادداشت توضيحي 1-2-4، مانده طلب شرکت از سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليدکنندگان به حدود 300 ميليارد ريال بالغ گرديده که مربوط به تفاوت قيمت مصوب شکر توليدي در سنوات 1393 الي 1396 بوده است. در غياب سوابق قابل اتکايي از تطبيق حساب فيمابين و باتوجه به عدم دريافت پاسخ تأييديه ارسالي و نتيجه بررسيهاي بعمل آمده در اين زمينه، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از حل و فصل و تسويه نهايي طلب مذکور در حال حاضر امکان پذير نمي¬باشد.
10. 10-تا پايان رسيدگيهاي انجام شده پاسخ بخشي از تأييديه¬هاي ارسالي براي اشخاص طرف حساب با شرکت، مشتمل بر دريافتني¬ها و پيش پرداختها با مانده¬اي جمعا به مبلغ حدود 96 ميليارد ريال و پرداختني¬ها و پيش دريافتها جمعا به مبلغ حدود 12 ميليارد ريال واصل نشده است. تعيين آثار ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه¬هاي فوق اعمال آنها در حسابها ضرورت مي¬يافت، امکان پذير نگرديده است.

11. 11- به دليل اساسي بودن آثار احتمالي موارد ابهام مندرج در بند (4)، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده در بالا، براي اين مؤسسه امکان پذير نيست.

12. 12-بشرح يادداشت توضيحي 1-1-9، اسناد مالکيت حدود 18,384 مترمربع از اراضي مجاور کارخانه که از سازمان جهاد کشاورزي خريداري شده، هنوز دريافت نگرديده است.

13. 13-صورتهاي مالي مورد رسيدگي و تأييديه مديران به تأييد سه نفر از اعضاي هيأت مديره رسيده و فاقد امضاي دو نفر از اعضا شامل نمايندگان شرکتهاي سرمايه¬گذاري گروه توسعه ملي و توسعه مجتمع¬هاي سياحتي ورزشي سپاهان مي¬باشد.
14. 14-همانطور که در يادداشت¬ توضيحي 3-9 مندرج است، در طي سال مالي قبل و سال جاري به دليل کمبود نقدينگي اقدام مؤثري جهت تکميل برخي از داراييهاي هاي درجريان ساخت شرکت بعمل نيامده و دررابطه با تکميل پروژه¬هاي ساخت انبار شکرخام و پل عابر پياده که مخارج آنها تا تاريخ ترازنامه جمعا به حدود 2 ميليارد ريال بالغ گرديده، برنامه مدوني براي پيش بيني تکميل و بهره برداري آنها ملاحظه نشده است.
15. 15-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي¬باشد: 1-15- همانطور که از ترازنامه مورخ 29 اسفند 1396 شرکت مشهود است، مانده زيان انباشته در تاريخ مذکور از نصف سرمايه شرکت بيشتر بوده و در اين شرايط شرکت مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي¬باشد.
15. 2-15-با توجه به مفاد يادداشت توضيحي 12، بخشي از سود سهام سنوات قبل شرکت در موعد مقرر قانوني 8 ماه پس از تصويب پرداخت نگرديده است. مراتب در اجراي ماده 148 و در رابطه با قسمت اخير ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در اين گزارش درج گرديد.
15. 3-15-دررابطه با پاداش تفاله خشک 3 نفر از اعضاء هيأت مديره و حق¬الجلسه شرکت در کميسيون معاملات يک نفر از اعضاء هيأت مديره جمعا مبلغ 5/51 ميليون ريال پرداخت گرديده است. ضروري است براي مراعات مباني پيش بيني شده در ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت، وضعيت امر مورد بررسي و اتخاذ تصميم توسط مجمع عمومي محترم صاحبان سهام قرار گيرد.
15. 4-15-اقدامات و پيگيريهاي انجام شده در رابطه با بخشي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل بشرح بندهاي (6)، (7)، (12)، (15-2) و (20) اين گزارش و همچنين اصلاح وضعيت اسناد تضميني شرکت نزد ديگران به نتيجه نهايي و قطعي منجر نگرديده است
16. 16-طبق يادداشت توضيحي 30 و تأييديه دريافتي از مديران، در طي سال مورد گزارش معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
17. 17-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
18. 18-اگرچه اقدامات مرتبط با استقرار سيستم کنترلهاي داخلي براساس ضوابط و دستورالعمل¬هاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکت صورت گرفته ولي مواردي از الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در زمينه¬هاي درستکاري و ارزش¬هاي اخلاقي، ويژگيها و عملکرد مديريت، صلاحيت کارکنان و مديريت منابع انساني، ساختار سازماني، ارزيابي ريسک، روشهاي کنترل مديريت و فعاليتهاي کنترلي مراعات نشده است.
19. 19-اهم مواردي که در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس در سال مورد رسيدگي به آنها برخورد گرديده، بشرح زير مي¬باشد: 1)تأخير در برخي موارد شامل ارائه صورتهاي مالي 6 ماهه و سالانه حسابرسي شده و گزارش هيأت مديره به مجمع، اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه فروردين، تغيير در ترکيب هيأت مديره و تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. 2)عدم ارائه پيش بيني عملکرد سالانه براساس عملکرد واقعي 9 ماهه حسابرسي نشده، عدم ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن پس از ابلاغ، عدم پرداخت سود سهام سنوات قبل و عدم انطباق سرمايه شرکت با حداقل پيش بيني شده جهت حضور در بازار دوم بورس (200 ميليارد ريال).
20. 20-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشوئي و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي، انجام وظايف پيش بيني شده براي واحد مزبور و شناسائي کامل ارباب رجوع بوده است.

21خرداد1397
موسسه حسابرسي بهمند
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه بهمند Ali Mashreghi Arani [Sign]8007351397/04/26 15:11:19
مدير موسسه بهمند Reza Atash [Sign]8000031397/04/26 15:15:49