|
1. صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي فجر (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. تا تاريخ اين گزارش تاييديه درخواستي از شرکت پتروشيمي فن آوران (مانده به مبلغ 1.471 ميليارد ريال منعکس در حسابهاي دريافتني موضوع يادداشتهاي 2-1-5 و 4-1-5 توضيحي که بنا به شواهد موجود داراي اختلاف حساب عمده اي با شرکت مي باشد) واصل نگرديده است. اثرات ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تائيديه فوق برصورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يابد، براي اين موسسه مشخص نمي باشد. توضيح اينکه در سالجاري صرفا مبلغ 170 ميليارد ريال از مطالبات از شرکت مزبور وصول شده است.
|
|
5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي فجر (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
6. بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش با درنظر گرفتن معافيت¬هاي مندرج در يادداشت 12 توضيحي و تلقي شرکت از شمول معافيت مندرج در تصويب نامه مورخ 3/11/1396 هيات وزيران بابت درآمد مشمول ماليات واحد فجر (1)
ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. اظهارنظر درخصوص نحوه عمل شرکت در اينخصوص (با توجه به رويه تشخيص ماليات در سنوات قبل) و نيز بازيافت مبلغ 122 ميليارد ريال پيش پرداخت ماليات مندرج در يادداشت 1-7 توضيحي منوط به پذيرش معافيت مزبور و نيز اظهارنظر نهائي توسط حوزه مالياتي مي باشد. (اظهارنظر اين موسسه درخصوص مفاد اين بند مشروط نگرديده است.)
|
|
7. صورتهاي مالي سال قبل توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 16 خرداد ماه 1396 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر «موافق» اظهار شده است.
8. با توجه به يادداشت 11 توضيحي مبلغ 2.380 ميليارد ريال از بدهي به شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس (سهامدار عمده) به حساب بدهيهاي بلند مدت منظور گرديده که در اين رابطه هيچگونه توافق نامه اي به اين موسسه ارائه نشده است.
|
|
9. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص مورد مندرج در بخش «مباني اظهارنظر مشروط» بالا قابل ذکر مي باشد.
|
|
10. مفاده ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص معرفي نماينده شرکت سرمايه گذاري عدالت استان مازندران جهت عضويت در هيات مديره رعايت نشده است.
11. به موجب اطلاعات و مدارک ارائه شده به اين موسسه در خصوص بخشي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 29/3/1396 صاحبان سهام به شرح زير اقدامات انجام شده از سوي هيات مديره به نتيجه قطعي نرسيده است:
1-11- تفکيک و طبقه بندي کليه اقلام مازاد انبار، اقدام به فروش و واگذاري دارائيهاي مزبور و ارائه گزارش مربوط حداکثر تا تاريخ 30/9/1396 به سهامداران عمده. (با توجه به يادداشت 1-6 توضيحي مبلغ 7 ميليارد ريال از دارائيهاي مزبور در سالجاري بفروش رسيده است.)
2-11- اخذ اسناد مالکيت زمينهاي بدون سند شرکت با هماهنگي امور حقوقي شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس يا سازمان منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي به متراژ 76 هزار مترمربع.
12. معاملات مندرج در قسمت الف يادداشت توضيحي 31 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات انجام شده تشريفات مقرر در ماده قانوني فوق درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه اين معاملات با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نگرديده است.
13. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته و در اين خصوص به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.
15. در اجراي مفاد ماده 17 دستورالعمل کنترلهاي داخلي شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار، رعايت دستورالعمل مزبور توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. بطوريکه در گزارش کنترلهاي داخلي هيات مديره درج گرديده، شرکت اقدامات لازم درخصوص تطبيق سيستم کنترلهاي داخلي در چارچوب کنترلهاي داخلي ذکر شده در فصل دوم دستورالعمل مزبور را به عمل آورده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|