|
1. 1- صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري سپهر اول کارگزاري بانک صادرات در تاريخ 30 مهرماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.
|
|
2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده که طبق دستوالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه گرديده، ، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در مفاد اساسنامه ، اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش کند.
|
|
4. 4- به نظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري سپهر اول کارگزاري بانک صادرات در تاريخ 30 مهرماه 1396 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق دستوالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
5. 5- با توجه به اينکه تاکنون استاندارد حسابداري در خصوص فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک تهيه و تصويب نگرديده است ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا بر اساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و در چارچوب اصول پذيرفته حسابداري ، تهيه و ارائه گرديده است. بر اين اساس صورتهاي مالي صندوق بر مبناي ارزش هاي جاري در تاريخ ترازنامه منعکس شده است ، که لزوما نشانگر ارزش بازيافتني آن در هنگام تسويه نخواهد بود.
|
|
6. 6- محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (N.A.V) ، ارزش آماري ، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي دوره مورد گزارش ، بطور نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه بررسي هاي انجام شده ، اين موسسه به مواردي دال بر وجود ايراد با اهميت در محاسبات برخورد ننموده است.
7. 7- اصول و رويه هاي کنترل داخلي در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش هاي مربوط به ثبت حسابها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوطه ، مورد رسيدگي قرار گرفته است ، اين موسسه به استثناي موارد مندرج در بندهاي 8 الي 9 به مواردي حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي برخورد نکرده است.
8. 8- طبق بند 2-3 اميدنامه صندوق ، مدير بايد در انتخاب ترکيب دارايي هاي صندوق در دوره هاي مختلف نصاب هاي مذکور در اميدنامه را رعايت کند. حدنصاب سهام بانک صادرات و شرکت مپنا در مواردي رعايت نگرديده است.
9. 9- طبق بند 2-3 اميدنامه حدنصاب سرمايه گذاري در سهام پذيرفته شده در بورس يا بازار اول فرابورس ،حداقل 70% از کل دارايي هاي صندوق بايد باشد ،درمواردي رعايت نگرديده است.
10. 10- گزارش تهيه شده از سوي مدير صندوق سرمايه گذاري سپهر اول کارگزاري بانک صادرات ، درباره وضعيت و عملکرد صندوق در سال مالي منتهي به 30 مهر 1396 ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در اين گزارش با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب صندوق باشد ، جلب نگرديده است.
11. 11- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است.در محدوده رسيدگي هاي انجام شده به استثناي تدوين دستورالعمل هاي مرتبط و برگزاري دوره هاي آموزشي کارکنان، اين موسسه به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ،برخورد نکرده است.
|