اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت لامپ پارس شهاب (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صوتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد داردکه¬ شواهد حسابرسي¬کسب ¬شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. پاسخ تائيديه هاي درخواستي در مورد مبلغ 705ر231 ميليون ريال از دريافتني هاي تجاري (عمدتا مربوط به شرکت به پخش مبلغ 190ر215 ميليون ريال) تا تاريخ اين گزارش دريافت نشده است. مضافا دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري و پيش¬پرداخت ها موضوع يادداشت هاي توضيحي 4 و 6 جمعا شامل مبلغ 929ر37 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي عمدتا در ارتباط با شرکت هاي چل الکتريک، حباب ساز، مهتاب خراسان و بازرگاني کوشا پيشه مي باشد که شواهد و مستنداتي دال بر قابليت بازيافت کامل آن ها ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم امکان اعمال ساير روش هاي حسابرسي، تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت تائيديه هاي مزبور و همچنين دسترسي به اطلاعات لازم در رابطه با ميزان قابل تسويه از اقلام راکد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نگرديده است.
5. طي سال مالي مورد گزارش، مبلغ 016ر34 ميليون ريال بابت ضايعات لامپ هاي کم مصرف و FPL (مرجوعي) در حسابهاي شرکت اصلي و شرکت فرعي پارس شهاب نقره بترتيب به بستانکار بهاي تمام شده کالاي فروش رفته و بدهکار تعديلات سنواتي منظور شده، ضمن اينکه مبلغ 770ر38 ميليون ريال بدون ارائه شواهد لازم در خصوص مربوط بودن بخشي از آن به سنوات قبل، به بدهکار تعديلات سنواتي شرکت اصلي منظور شده است. با توجه به مراتب فوق، تعديل حسابها از بابت موارد ياد شده ضرورت داشته، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش ميسر نگرديده است.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت لامپ پارس شهاب (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 30 خرداد ماه 1396 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.

8. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار مورد مندرج در بند 5 بر ساير اطلاعات جلب مي نمايد، مضافا اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است اظهارنظر کند که «ساير اطلاعات» در ارتباط با موضوع ياد شده در بند 4 مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

9. مفاد مواد 114 و 115، 122 و 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص لزوم توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت، تشکيل به موقع جلسات هيئت مديره مطابق اساسنامه و پرداخت سود به صاحبان سهام ظرف مهلت مقرر رعايت نگرديده است.
10. پيگيري هاي انجام شده توسط شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 15 تير ماه 1396 صاحبان سهام در خصوص رعايت برخي از ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار به نتيجه قطعي نرسيده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: الف – افشاي به موقع صورت هاي مالي حسابرسي شده ميان دوره اي 6 ماهه تلفيقي گروه و شرکت اصلي. ب – افشاي به موقع پيش بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه، بر اساس عملکرد واقعي ۶ ماهه پ – افشاي به موقع صورت هاي مالي ميان دوره اي ۶ ماهه حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل صنايع روشنايي خزر شيد و پارس شهاب نقره ت – ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي به مرجع ثبت شرکت ها. ج- انطباق اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه سازمان بورس و اوراق بهادار.
14. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، ضمن جلب توجه به لزوم تشکيل کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي، تهيه آئين نامه هاي انضباطي و رفتاري، منشور اخلاقي و همچنين تهيه گزارش کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و بر اساس بررسيهاي انجام شده، اقدامات اجرايي لازم در اين رابطه از سوي شرکت بعمل نيامده است.