اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي مجموعه و شرکت پالايش نفت تبريز (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسووليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است.

4. رويه‌هاي حسابداري شرکت پتروشيمي تبريز ("شرکت وابسته") درخصوص احتساب ذخيره مزاياي پايان خدمت کارکنان و مستمري و مزاياي بازنشستگان زودتر از موعد در يادداشت توضيحي 3-8-2 صورت‌هاي مالي افشا گرديده است. براساس رويه حسابداري مورد عمل شرکت مذکور، هزينه‌هاي مربوط به بازنشستگان رسمي صندوق‌هاي نفت براساس اعلاميه‌هاي دريافتي از صندوق‌هاي بازنشستگي و پس‌انداز کارکنان صنعت نفت، در زمان دريافت اعلاميه به حساب هزينه منظور مي‌شود. براساس مقررات شرکت ملي نفت ايران درخصوص نحوه تأمين بودجه مربوط به کارمندان بازنشسته، پرداخت بخشي از هزينه‌ها و مزاياي بازنشستگان در سال‌هاي آتي برعهده شرکت وابسته است که در قبال آن ذخيره‌اي در حساب‌ها منظور نمي‌گردد. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم و عدم انجام محاسبات اکچوئري درخصوص تعهدات بازنشستگي اين کارکنان از سوي شرکت مزبور، تعيين آثار تعديلات مورد لزوم نسبت به صورت‌هاي مالي مجموعه، در حال حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نيست.
5. همانگونه که در يادداشت‌هاي توضيحي 11-13 و 3-2-31 صورت‌هاي مالي افشا گرديده، بابت ماليات بر درآمد سال‌هاي 1392 تا 1394 و عوارض و ماليات بر ارزش ‌افزوده سال‌هاي 1392 و 1393، به‌ترتيب جمعا مبلغ 276 ميليارد ريال و مبلغ 378 ميليارد ريال (شامل مبلغ 317 ميليارد ريال جرايم مربوطه) توسط مقامات مالياتي از شرکت وابسته مطالبه شده و جمعا مبلغ 152 ميليارد ريال اعتبار عوارض و ماليات بر ارزش افزوده ابرازي شرکت وابسته مورد پذيرش قرار نگرفته است. شرکت وابسته نسبت به موارد ياد شده اعتراض نموده و از اينرو ذخيره‌اي از اين بابت در حساب‌ها منظور نکرده است. افزون بر اين، با توجه به زيان انباشته تأييد شده سال‌هاي قبل توسط سازمان امور مالياتي و درآمدهاي معاف از ماليات، براي سال مالي 1395 و دوره مالي شش‌ماهه منتهي به 31 شهريور 1396 ذخيره‌اي بابت ماليات عملکرد در حساب‌هاي شرکت وابسته منظور نگرديده است. تعيين ميزان بدهي نهايي شرکت وابسته درخصوص ماليات عملکرد و عوارض و ماليات بر ارزش‌افزوده سال‌ها و دوره‌هاي مالي مزبور، منوط به مشخص شدن نتيجه اعتراضات شرکت وابسته و دريافت برگ‌هاي مطالبه عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سال‌هاي 1394 و 1395 و برگ تشخيص ماليات عملکرد سال‌ 1395 است.
6. براساس پاسخ تأييديه‌ مستقل دريافتي، شرکت بازرگاني ناوک آسيا کيش مانده مطالبات خود از شرکت را در ارتباط با توليد و تحويل نيابتي فرآورده‌هاي نفتي در سال‌هاي قبل که طبق يادداشت توضيحي 11 صورت‌هاي مالي بالغ بر 579 ميليارد ريال مي‌باشد صفر اعلام نموده است. در غياب شواهد و مستندات کافي، تعيين آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت رفع مغايرت في‌مابين نسبت به صورت‌هاي مالي ضرورت خواهد يافت، براي اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است.

7. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت پالايش نفت تبريز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي مجموعه و شرکت را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. موارد زير بدون مشروط نمودن اظهارنظر اين موسسه، ‌به اطلاع مي‌رسد: 8-1. وضعيت خريد نفت خام، فروش فرآورده‌هاي اصلي، نحوه تعيين نرخ، ترکيب توليد، وضعيت نفت کوره تحويلي جهت بنکرينگ و صادرات و ساير مراودات با شرکت‌هاي ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران و ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران به تفصيل در يادداشت‌هاي توضيحي 9-2، 10-2 و 3-1-5 صورت‌هاي مالي افشا گرديده است. توجه استفاده‌کنندگان از صورت‌هاي مالي را به نحوه تعيين موارد ياد شده و آثار تغييرات احتمالي آتي آن بر صورت‌هاي مالي شرکت جلب ‌مي‌نمايد. 8-2. همانگونه که در يادداشت‌ توضيحي 5-11 صورت‌هاي مالي افشا گرديده, برگ‌هاي قطعي عوارض و ماليات بر ارزش افزوده و آلايندگي مربوط به سال‌هاي 1392 تا 1394 و همچنين برگ مطالبه عوارض و ماليات برارزش افزوده سال 1395 بابت اصل، جرايم و هزينه دادرسي آن به ترتيب به مبالغ 6.365 ميليارد ريال، 6.602 ميليارد ريال و 22 ميليارد ريال به شرکت ابلاغ گرديده است. مديريت شرکت با توجه به توجيهات مندرج در يادداشت توضيحي ياد‌شده به ويژه توقف عمليات اجرايي جهت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده فرآورده‌هاي خاص، مبلغ 1,766 ميليارد ريال ذخيره و پرداخت‌هاي منظور شده در حساب‌ها را کافي تلقي نموده است. تعيين ميزان بدهي نهايي شرکت و آثار تعديلات احتمالي مربوطه بر صورت‌هاي مالي در اين‌خصوص منوط به مشخص شدن نتيجه اعتراضات شرکت است. 8-3. سوابق مالياتي شرکت به تفصيل در يادداشت توضيحي 13 صورت‌هاي مالي افشا گرديده است. کفايت ذخاير موجود در حساب‌ها براي پوشش بدهي‌هاي احتمالي ياد شده در يادداشت مزبور، منوط به تعيين نتايج اعتراض شرکت نسبت به برگ تشخيص ماليات عملکرد سال‌ 1393 به مبلغ 340 ميليارد ريال که در قبال آن مبلغ 184 ميليارد ريال ذخيره در حساب‌ها تامين شده و رسيدگي به ماليات عملکرد سال 1395 از سوي مقامات مالياتي است. 8-4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-9 صورت‌هاي مالي افشا گرديده، مالکيت حدود 19 هزار مترمربع از زمين‌هاي مجاور کوي قدس واقع در منطقه ائل گلي تبريز مورد ادعاي اشخاص حقيقي است. اقدامات حقوقي شرکت در مورد زمين‌هاي مزبور به ارزش دفتري 23 ميليارد ريال تاکنون منجر به نتيجه نشده است.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 9-1. مفاد بندهاي 1 الي 5، 7 و 8 ماده 7 و مواد 9 و 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص تأخير در افشاي گزارشات و صورت‌هاي مالي دوره‌اي، تصميمات مجمع عمومي عادي و صورتجلسه ثبت شده مجمع عمومي عادي. 9-2. مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص افشاي فوري برخي از موارد مندرج در دستورالعمل. 9-3. مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار درخصوص افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيأت‌مديره حداقل 10 روز قبل از مجمع عمومي عادي صاحبان سهام و پرداخت سود از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. 9-4.مفاد ماده 8 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص ارايه اطلاعات در مورد طرح‌هاي توسعه‌اي و نحوه اجراي آن مطابق فرم‌هاي سازمان هر 6 ماه يکبار. 9-5. مفاد ابلاغيه شماره 004/440/ب/95 مورخ 19 مهر 1395 سازمان درخصوص ارسال به موقع اطلاعات ماهانه. 9-6. مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص حد نصاب حقوق صاحبان سهام به کل دارايي‌ها.
10. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. براساس چک ليست مزبور، ايجاد نظام مناسب ارزيابي، کنترل و مديريت ريسک‌هاي مترتب بر شرکت، ارتقاي جايگاه سازماني واحد حسابرسي داخلي، مستندسازي ساختار کنترل‌هاي داخلي و بهبود کنترل‌هاي داخلي درخصوص اسناد پرداختني، سود سهام پرداختني، گزارشات واحد خزانه، نظام‌مند نمودن روش نگهداري موجودي‌هاي قطعات و بروزرساني نظام حسابداري صنعتي ضروري است.