|
1. صورتهاي مالي شرکت آلومينيوم سيلک کاشان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 25 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. مانده سرفصل دارايي هاي ثابت مشهود مشتمل بر مبلغ 3.539 ميليون ريال پرداختي در قالب علي الحساب قرارداد ساخت سوله انبار، ساختمان اداري و رفاهي و نگهباني مي باشد (موضوع يادداشت توضيحي 2-9). با توجه به اتمام زمان انجام قرارداد مزبور، تا تاريخ اين گزارش اقدامي جهت اجرايي نمودن مفاد قرارداد از طرف پيمانکار صورت نپذيرفته و تعيين تکليف نگرديده است. همچنين سرفصل دريافتني هاي بلند مدت شامل مبلغ 3.996 ميليون ريال ( معادل 94.000 دلار) مانده بدهي شرکت آل تک در رابطه با مخارج تحصيل يک قطعه زمين در کشور ارمنستان وساير مخارج مرتبط با تحصيل و اعمال مالکيت شرکت فوق الذکر در زمين مورد اشاره در سنوات قبل مي باشد که طبق شواهد موجود به دليل عدم تامين مالي و مشکلات انتقال ارز، عمليات مربوط به بهره برداري از زمين فوق الذکر متوقف گرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي، در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
5. صورتهاي مالي شرکت هاي فرعي آل تک و گروپ وان (تاسيس شده در کشور ارمنستان) به اين موسسه ارائه نشده، همچنين تاييديه درخواستي در اين رابطه نيز وصول نشده است. با توجه به مراتب مزبور، تعيين آثار احتمالي که در صورت دريافت صورتهاي مالي و تاييديه درخواستي از شرکت هاي مزبور بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
6. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري موضوع يادداشت توضيحي 5، شامل مبلغ 6.264 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که پيگيري هاي انجام شده تا تاريخ اين گزارش، منجر به نتيجه نشده است. هرچند احتساب ذخيره از بابت موارد فوق ضرورت دارد، ليکن در نبود شواهد کافي تعيين ميزان دقيق آن براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
7. بابت ماليات عملکرد سال مورد گزارش، ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است، با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و سوابق مالياتي، احتساب ذخيره حداقل معادل 2.041 ميليون ريال از اين بابت ضرورت دارد، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي و اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد.
|
|
8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 6 و7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت آلومينيوم سيلک کاشان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
9. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته است و در گزارش مورخ 18 تير 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي نظر "مشروط" اظهار شده است.
|
|
10. تکاليف مجمع عمومي سال قبل در خصوص بندهاي 4 الي 6 اين گزارش و تحويل اموال و دارايي هاي مستقر در سايت کاشان از طرف سهامدار عمده به شرکت رعايت نشده است.
11. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي صاحبان سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب رعايت نشده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 23، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مزبور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري رعايت شده است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات انجام نگرديده باشد، جلب نشده است.
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و بندهاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و
آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم شناسايي کامل ارباب رجوع و برنامه آموزش مستمر و تهيه دستورالعمل هاي لازم براي اجراي قانون مزبور (موضوع مفاد ماده 43 آيين نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي) اين موسسه به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نکرده است.
|