اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت سرمايه¬گذاري صنايع مس افق کرمان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.1. 1-صورتهاي مالي شرکت سرمايه¬گذاري صنايع مس افق کرمان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 1-مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر ¬اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.3. 1-مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر ¬اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-طبق شواهد موجود فرآيند سرمايه¬گذاري در سهام شرکت صنعتي و معدني آرياناران (سهامي خاص) در سال مالي 1396 کامل نشده بنابراين منظور نمودن آن در حساب سرمايه¬گذاريهاي بلند مدت صحيح بنظر نمي¬رسد. لذا تعديل حسابها از اين بابت ضروريست که در صورت تعديل حسابها از اين بابت حساب شرکت سرمايه¬گذاري مس سرچشمه (سهامي عام) بمبلغ 000 200 092 329 ريال و سود سهام دريافتي بمبلغ 000 000 000 35 ريال بدهکار و حساب سرمايه¬گذاريهاي بلند مدت بمبلغ 000 200 092 329 ريال و حسابهاي دريافتني تجاري اشخاص وابسته شرکت آرياناران (سهامي خاص) بمبلغ 000 000 000 35 ريال بستانکار خواهد شد.
5. 5-درخصوص ماليات پرداختني (يادداشت توضيحي 13 ) ماليات عملکرد سال 1395 براساس برگ تشخيص مالياتي مبلغ 329 3 ميليون ريال تعيين شده که از اين بابت ذخيره¬اي در حسابها منظور نشده است. شرکت نسبت به مبلغ مذکور اعتراض کرده و موضوع توسط هيئت حل اختلاف مالياتي در دست بررسي است. هرچند تعديل حسابها از اين بابت ضروريست ليکن اظهارنظر قطعي در اين خصوص منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي خواهد بود.

6. 6- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه¬گذاري صنايع مس افق کرمان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.

7. 7-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 30 ارديبهشت ماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "تعديل نشده" اظهار شده است.

8. 8-مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص ارسال صورتجلسه مجمع عمومي جهت ثبت به مرجع ثبت شرکتها درخصوص انتخاب مديران و تصويب ترازنامه به تاريخ 30/12/1395 رعايت نگرديده است.
9. 9-معاملات مندرج در بند 1-27 يادداشت توضيحي 27، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. مفاد ماده مذکور مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع درراي-گيري رعايت نشده است. مضافا معاملات مزبور در چارچوب روابط في مابين شرکتهاي گروه انجام شده است. معهذا تنفيذ نهايي آنها در صلاحيت مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام مي باشد
10. 10-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط امر شناسائي اوليه ارباب رجوع و رعايت الزامات مقرر در مواد 2، 3، 6 و 15 دستورالعمل، اجراء گرديده و اين موسسه به موارد با اهميتي، حاکي از عدم رعايت موارد ياد شده برخورد نکرده هر چند تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي (الزامات مقرر در ماده 10 دستورالعمل و ديگر مواد مرتبط با آن) تا تاريخ اين گزارش محقق نشده است.