اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت توليد خودروهاي سفارشي ايران خودرو– سهامي خاص شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 ، صورت سود و زيان و صورت جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ويادداشتهاي توضيحي1تا29 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيات مديره شرکت توليد خودروهاي سفارشي ايران خودرو – سهامي خاص است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال وحفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري ازتحريف با اهميت ناشي ازتقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظرنسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت وحسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي واجرا کندکه از نبود تحريف با اهميت درصورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ وديگر اطلاعات افشاء شده درصورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي ازتقلب يا اشتباه درصورتهاي مالي ، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها ،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، ونه به قصد اظهار نظرنسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود .حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده ومعقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره ونيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي ،کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و سايرموارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. پاسخ تائيديه هاي درخواستي از شرکتهاي ايران خودرو ، ساپکو و ايساکوکيش حاکي از وجود جمعآ" مبلغ 507ر61 ميليون ريال مغايرت نامساعد ميباشد که تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع مغايرات فيمابين بر صورتهاي مالي پيوست ، براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است .
5. درخصوص مبلغ669ر96 ميليون ريال مطالبات از شرکت توان توسن خودرو و آقايان شمس لاهيجاني و رجبعلي طائب ( يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي ) ، موارد زير حائز اهميت ميباشد : 1-5 ) با عنايت به يادداشت توضيحي 1-1-2-6 صورتهاي مالي ، مانده اصل طلب از شرکت توان توسن خودرو درپايان سال مالي مورد رسيدگي طبق دفاتر مبلغ 600ر69 ميليون ريال ميباشد که عليرغم تکليف مجمع عمومي درخصوص اجرائي شدن حکم ماخوذه و وصول کل مطالبات ، اقدامات هيئت مديره تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده وپرونده ذيربط جهت ادامه پيگيري به اداره حقوقي شرکت ايران خودرو ارسال گرديده است.-5 ) با توجه به يادداشت توضيحي 2-2-6 صورتهاي مالي ، مانده طلب از آقاي ساسان شمس لاهيجاني مبلغ 515ر21 ميليون ريال مي باشد . اگرچه در اواخر سال 1394 نامبرده بر اساس قرار اجراي احکام شعبه 218 به مبلغ 900ر85 ميليون ريال بابت اصل خواسته و خسارات و ساير هزينه ها بازداشت شده ، معهذا اقدامات و پيگيريهاي شرکت از طريق انعقاد قرارداد جديد با وکيل در جهت وصول مطالبات شرکت از جمله اخذ برگ جلب ضامن آقاي شمس لاهيجاني ( خانم ليلا هاشمي نسب بهمبري) و انجام مذاکرات با شخص ثالثي بنام علي بيطرف دلاوري که آمادگي خودرا جهت تسويه حساب بدهي آقاي ساسان شمس لاهيجاني اعلام داشته تا کنون منجر به وصول نگرديده است. 3-5 ) با عنايت به يادداشت توضيحي 2-1-2-6 صورتهاي مالي ، مانده طلب از آقاي رجبعلي طائب درابتداي سال مالي مورد گزارش به مبلغ 500ر10 ميليون ريال بوده که باتوجه به مصوبه شماره 165 مورخ 4/5/96 هيات مديره شرکت ، نسبت به دريافت نيمي از اصل خواسته به مبلغ 000ر5 ميليون ريال در ازاي مختومه نمودن پرونده هاي مطروحه موافقت گرديده وبادريافت مبلغ مزبور مانده طلب از نامبرده بمبلغ 500ر5 ميليون ريال کاهش يافته است. با توجه به مراتب فوق احتساب ذخيره براي مطالبات مذکور ضروري مي باشد، ليکن در شرايط حاضر تعيين تعديلات لازم از بابت موارد مذکور براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
6. با عنايت به يادداشت توضيحي 3-2-6 صورتهاي مالي ، مانده حساب دريافتني هاي غير تجاري شامل مبلغ694ر19 ميليون ريال سپرده نزد دادسراي ناحيه10(هاشمي) تهران ومربوط به وجوه نقد برداشت شده از حسابهاي بانکي شرکت(بانکهاي ملت شعبه بافق يزد و ملي شعبه شهيد فهميده )ميباشد که متعاقب شکايت سه نفر اشخاص حقيقي(آقايان محمدرضا دژکام ، کاظم ثامري و فرامرز فاطوري )عليه شرکت و باتامين خواسته مبلغ 25 ميليارد ريال صورت پذيرفته است . لازم به ذکر است که شرکت در اين رابطه از طريق وکيل حقوقي شکايتي بر عليه آقاي رضا نجفي ( مسئول وقت فروش شرکت ) در شعبه نهم دادسراي ناحيه 10 تهران درقبال چکهاي دريافتي ايشان از شکات فوق (چکهاي مزبور در وجه شرکت صادرشده بود) مطرح نموده و بازپرس شعبه اخير الذکر جهت کشف واقعيت اقدام به اخذ استعلاماتي از مراجع ذيربط نموده است . باعنايت به مراتب فوق و بدليل فقدان اطلاعات لازم ، تعيين تعديلات احتمالي دراين خصوص ميسر نميباشد
7. با توجه به يادداشت توضيحي 21 صورتهاي مالي ، مانده حساب ساير در آمد هاي غير عملياتي شامل مبلغ 720ر6 ميليون ريال تحت عنوان در آمد ناشي از رسيدگي به ارزش افزوده (اضافه پرداختي) به وزارت امور اقتصادي ودارائي بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات قبل ميباشد که بدليل عدم ارائه اطلاعات لازم از جمله برگ قطعي مجدد مورخ 2/3/ 1397 مربوط به ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1392 ، اثبات تماميت مبلغ فوق بعنوان درآمد براي اين موسسه ميسر نميباشد .

8. بنظر اين موسسه ، به استثناي آثارمورد مندرج در بند 5 و باستثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند هاي 4 ، 6 و 7 فوق ، صورتهاي مالي ياد شده دربالا ، وضعيت مالي شرکت توليد خودروهاي سفارشي ايران خودرو – سهامي خاص درتاريخ 29اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي بااهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري بنحو مطلوب نشان ميدهد

9. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته و درگزارش مورخ 25 ارديبهشت 1396 آن موسسه ، نسبت به صورتهاي مالي مزبور ، نظر "مشروط " اظهار شده است .

10. مدارکي حاکي از رعايت مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص نگهداري سهام وثيقه مديران در شرکت، به اين موسسه ارائه نشده است .
11. پيگيري هاي انجام شده جهت رفع تکاليف مجامع عمومي عادي سالانه مورخ 9/3/1396 و 4/9/1396صاحبان سهام شرکت درخصوص موارد ذيل و بندهاي 5 و6 اين گزارش به نتيجه نهائي نرسيده است:الف – فروش قطعات توقيفي از شرکت توان توسن و تبديل آنها به نقدينگي و تعيين تکليف مابقي اقلام غير قابل فروش شرکت . ب- پيگيري ايفاي تعهدات شرکت ايساکو در خصوص افزايش سرمايه شرکت و انتقال قطعي سند مالکيت سه دانگ ملک تجاري واقع در خيابان بهشتي ( عباس آباد ) که درحال حاضر مورد اجاره شرکت ايساکو کيش ميباشد. ج- تعيين تکليف مبلغ 8/2 ميليارد ريال طلب از شرکت آ کام ايل نور بابت جريمه عدم ايفاي تعهدات تامين قطعات.
12. بموجب بررسيهاي انجام شده ، دارائيهاي ثابت مشهود شرکت از پوشش بيمه اي کافي درمقابل خطرات احتمالي برخوردار نميباشد .
13. گزارش تطبيق عمليات شرکت با بودجه مصوب اصلاحي براي سال مالي مورد گزارش ، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است . دراين خصوص بر اساس بودجه مصوب اصلاحي ، درآمد عملياتي و سود عملياتي بترتيب به مبالغ 210ر203 ميليون ريال و 762ر6 ميليون ريال پيش بيني شده ، درحاليکه دراين سال مبلغ 130ر165ميليون ريال در آمد عملياتي و مبلغ 159ر11 ميليون ريال زيان عملياتي تحقق يافته است .
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده وتوسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرارگرفته است . معاملات مذکور با کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام شده وبنظراين موسسه معاملات مزبور بر اساس روا بط فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است .
15. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت ووضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي ازمغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد ، جلب نشده است .
16. بر خلاف بخشنامه اجرائي مفاد آئين نامه اجرائي تبصره 1 ماده 149 قانون مالياتهاي مستقيم مصوب تير ماه 1394 ، محاسبات استهلاک دارائيهاي ثابت مشهود شرکت همچنان بر اساس نرخهاي مفاد ماده 151 قانون مالياتهاي مستقيم مصوب 3 اسفند ماه 1366 صورت پذيرفته است .
17. در اجراي ماده33دستورالعمل اجرائي مبارزه باپولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و به استثناي انتخاب و معرفي مسئول واحد مبارزه با پولشوئي و اجراي برنامه هاي آموزشي مستمرذيربط ، اين موسسه به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد ننموده است .