|
1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت نفت سپاهان(سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي‌به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي‌اجمالي اين‌مؤسسه قرار گرفته‌است. مسئوليت صورتهاي‌مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است و مسئوليت اين‌مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي‌مالي يادشده، براساس بررسي‌اجمالي انجام‌شده، مي‌باشد.
|
|
2. بررسي‌اجمالي اين‌مؤسسه، براساس استاندارد بررسي‌اجمالي 2410 انجام شدهاست. بررسي‌اجمالي اطلاعات‌مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌و‌‌جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي‌اجمالي است. دامنه بررسي‌اجمالي، به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي‌مالي است و در نتيجه، اين‌مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه شده و از اين‌‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختها(جاري و سرمايه¬اي) در شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي به‌ترتيب شامل مبالغ 2,801,857 ميليون‌ريال و 458,408 ميليون‌ريال(جمعا در گروه مبلغ 3,260,265 ميليون‌ريال) عمدتا اقلام راکد و انتقالي از سالهاي قبل است که علي‌رغم اقدامات انجام‌شده از جمله طرح دعوي نزد مراجع قضايي، وصول و يا تسويه نشده‌است. از بابت مطالبات فوق، ضمن احتساب مبلغ 600,000 ميليون‌ريال هزينه مطالبات مشکوک‌الوصول طي دوره موردگزارش در شرکت اصلي(يادداشت 1-27 صورتهاي¬مالي)، در گروه و شرکت اصلي به‌ترتيب مبالغ 2,102,931 ميليون¬ريال و 2,042,900 ميليون‌ريال ذخيره در حسابها منظور شدهاست. انجام تعديلات در خصوص موارد يادشده ضروري‌است، ليکن به‌دليل عدم دسترسي‌به اطلاعات و مستندات کافي، ارائه پيشنهاد مقتضي، در حال‌حاضر براي اين‌مؤسسه ممکن نگرديده‌است.
4. نتيجه رسيدگي به‌ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش‌افزوده گروه و شرکت اصلي، به‌شرح زير است:
1-4- ماليات عملکرد سال 1391 شرکت اصلي، براساس برگ قطعي و رأي شوراي عالي مالياتي، به‌مبلغ 1,029,599 ميليون‌ريال بيشتر از ذخيره منظورشده درحسابها، تعيين شدهاست. در اين‌راستا، ضمن پرداخت مبلغ يادشده و اعمال آن در سرفصل پيش‌پرداختها(تحت‌عنوان علي‌الحساب ماليات عملکرد)، اعتراض شرکت در ديوان عـدالت اداري درحال بررسي است (يادداشـت 2- 2- 15 صورتهاي‌مالي). همچنين ماليات عملکرد سالهاي 1393 و 1394 شرکتهاي تابعه طبق برگ‌هاي تشخيص صادره، جمعا مبلغ 27,121 ميليون‌ريال بيش از مالياتهاي ابرازي بوده که اعتراضات انجام‌شده از اين‌بابت، در هيئت‌هاي حل اختلاف مالياتي، درحال بررسي است. مضافا ماليات ابرازي سال 1395 و دوره موردگزارش شرکتهاي تابعه، با اعمال معافيتهاي مالياتي محاسبه شده که باتوجه به مفاد قانون مالياتهاي مستقيم و سوابق مالياتي شرکت، مطالبه ماليات بيشتر از مبالغ ابرازي، محتمل¬ است.
2-4- تا تاريخ اين¬گزارش، درخواست بخشودگي جرائم ارزش¬افزوده سالهاي 1392 و 1393 شرکت فرعي صنايع شيميايي آرياسولار، به‌مبلغ 74,801 ميليون‌ريال تعيين¬تکليف نشده‌است. مضافا ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سه‌ماهه سوم و چهارم سال 1391 و دوره موردگزارش شرکت اصلي و همچنين سالهاي 1394 و 1395 و دوره موردگزارش در شرکتهاي فرعي، توسط سازمان امورمالياتي در حال رسيدگي مي¬باشد يا موردرسيدگي قرار نـگرفته‌است.
انجام تعديلات بابت موارد مندرج در بندهاي فوق ضروري‌است، ليکن تعيين تعديلات موردلزوم در گروه و شرکت اصلي، منوط‌به انجام رسيدگي و توافق نهايي با سازمان امور مالياتي است.
|
|
5. براساس بررسي‌اجمالي انجام‌شده، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين‌مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي‌مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده‌است.
|
|
6. اقدامات انجام شده بابت موارد زير، به¬نتيجه قطعي نرسيده¬است:
1-6- واگذاري دو فروند کشتي غيرفعال انتقالي از شرکتهاي گروه به شرح يادداشت 1-8 صورتهاي¬مالي،
2-6- تعيين تکليف وضعيت‌مالي و نتايج عمليات ناشي از مشارکت با اشخاص حقيقي (يادداشت
1-6-1-5 صورتهاي‌مالي)،
3-6- انتقال اسناد مالکيت کارخانه از شرکت پالايش نفت اصفهان و کارخانه توليد پارافين از شرکت نيکان فرآيند به¬نام شرکت موردگزارش.
7. چک ليست کنترلهاي‌داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي قرار گرفته‌است. در اين‌خصوص، به‌مورد بااهميتي حاکي‌از عدم رعايت موارد مندرج در چک‌ليست يادشده، برخورد نشده‌است.
8. ضوابط و مقررات وضع‌شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، عمدتا درخصوص افشاي به-موقع صورتهاي‌مالي ميان¬دوره¬اي شش¬ماهه حسابرسي¬شده شرکتهاي تحت کنترل در موعد مقرر، رعايت نشده‌است.
|