اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت آلومتک (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 5 الي 8 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. مطالبات گروه و شرکت موضوع يادداشتهاي توضيحي 5 و 7 صورتهاي مالي، بترتيب شامل مبالغ 963 157 و 869 147 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي (به ترتيب داراي مبالغ 218 33 و 992 32 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) مي باشد. همچنين بخشي از موجوديهاي مواد و کالا و قطعات گروه و شرکت بترتيب به مبالغ 025 19 و 476 9 ميليون ريال بابت اقلام راکد و سنواتي بوده و ارزش بازيافتني سرمايه گذاري در سهام شرکتها با توجه به عدم بازدهي مناسب آنها تعيين نشده است. ضمن اينکه واريزيهاي نامشخص گروه و شرکت به ترتيب شامل مبالغ 252 21 و 292 19 ميليون ريال در سرفصل بدهي ها شناسايي شده است. در اين رابطه ارزش بازيافتني داراييهاي مزبور بايد مشخص و ذخاير لازم بابت آنها اعمال و تعديل بدهي هاي ياد شده صورت مي گرفت. ليکن تعيين ميزان آثار آن بدليل نبود اطلاعات کافي براي اين مؤسسه ممکن نبوده است.
4. در محاسبات بهاي تمام شده کالاي ساخته شده هزينه هاي جذب نشده توليد ناشي از ظرفيت بلااستفاده ماشين آلات و اوقات تلف شده نيروي انساني در شرکت آلومتک و آلومراد به نحو مناسب محاسبه نگرديده است. همچنين تسهيم هزينه ها، شناسايي سهم شرکت آلومراد از هزينه هاي خدمات شرکت آلومتک (با توجه به نبود توافق نامه مبني بر سهم هريک از شرکتها) به نحو مناسب نبوده است و مواد مصرفي و بهاي تمام شده مواد اوليه فروش رفته با اطلاعات حسابداري انبار منطبق نمي باشد و همچنين افشاء مناسب کالاي ساخته شده در صورتهاي مالي صورت نگرفته و ضمن اينکه مواد پايان دوره سال قبل آلومتک در انبار به مبلغ 296 1 ميليون ريال کمتر از دفاتر است) و تعهدات ناشي از ضايعات مازاد بر ميزان توافق شده در قراردادهاي توليد کارمزدي در شرکت آلومراد، بعنوان بخشي از بهاي تمام شده تلقي گرديده است. لذا انجام تعديلات در صورتهاي مالي مورد بررسي بابت مراتب فوق ضروري بوده ليکن بدليل نبود اطلاعات کافي تعيين آثار آن براي اين مؤسسه ممکن نبوده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي6 صورتهاي مالي، سرفصل موجودي اماني ديگران نزد شرکت به مبلغ 208 56 ميليون ريال مي باشد. در اين خصوص تهاتر بخشي از موجودي اماني شرکتها با همديگر فاقد تفاهم نامه بوده و مستندات لازم بابت نحوه تسويه حساب و ايفاي کامل تعهدات شرکت ارائه نشده است. لذا بدليل نبود اطلاعات کافي تعيين تأثيرات احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد بررسي براي اين مؤسسه ممکن نمي باشد.
6. مستندات مربوط به رفع مغايرات فيمابين با پاسخ تأييديه هاي دريافتي بابت مانده هاي ابتداي دوره (پايان سال قبل) عمدتا شامل مبلغ 012 38 ميليون ريال مغايرت مساعد در سپرده هاي بانکي، مبلغ 889 15 ميليون ريال مغايرت مساعد در بدهيها، و مبلغ 201 37 ميليون ريال مغايرت نامساعد در مطالبات و 2 فقره از صورتحسابهاي بانکي تا تاريخ تنظيم اين گزارش ارائه نگرديده است. همچنين برخي از گردش و مانده حسابهاي بانکي با دفاتر داراي مغايرت ميباشد. با توجه به مراتب فوق تعيين تأثيرات ناشي از تعديلات احتمالي لازم از بابت موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد بررسي براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
7. با توجه به عدم ارائه اطلاعات و مستندات کافي در خصوص شناسايي هزينه مالي تسهيلات مالي دريافتي، امکان اثبات صحت محاسبات صورت گرفته و تعيين تعديلات احتمالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد بررسي براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
8. سرفصل پرداختني هاي تجاري و غير تجاري و پيش دريافتها موضوع يادداشتهاي توضيحي 11 و 15 صورتهاي مالي شامل مبلغ 420 79 ميليون ريال مانده اقلام راکد و سنواتي مي باشد و مستندات مربوط به اثبات بدهي به شرکت آلومرول نوين بطور کامل ارائه نشده است. در اين رابطه بدليل نبود اطلاعات و مستندات لازم در خصوص مراتب فوق و نحوه تسويه بدهي مزبور و ماهيت آنها، آثار احتمالي ناشي از آنها بر صورتهاي مالي مورد بررسي براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
9. استانداردهاي حسابداري در خصوص افشاي اقلام مقايسه اي بابت دوره مالي مشابه (6 ماهه اول سال 1395)، اطلاعات معاملات با اشخاص وابسته، ارائه مناسب پيش دريافتها و حسابهاي دريافتني و طبقه بندي سود (زيان) فروش مواد اوليه در ساير درآمدهاي غير عملياتي رعايت نگرديده است.

10. براساس بررسي اجمالي انجام شده، باستثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 4 و 9 و همچنين به استثناء آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 5 الي 8، بالا ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

11. تعهدات گروه و شرکت بابت ماليات عملکرد به شرح يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي افشاء گرديده است. در اين رابطه تعيين بدهي قطعي مالياتي منوط به اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
12. به شرح يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي، براساس قرارداد فيمابين به منظور خريد 1000 تن شمش آلومينيوم از شرکت سازه گستر کيهان کيش تعداد 7 ميليون سهم شرکت آلومراد (شرکت فرعي) در وثيقه فروشنده قرار داده شده است که عليرغم سپري شدن مدت قرارداد (731 روز) و عدم ايفاي تعهدات فروشنده در خصوص تحويل مورد معامله، سهام شرکت آلومراد همچنان در وثيقه فروشنده باقي مانده است.
13. به شرح يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي، موجودي مواد و کالا در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 11 الي 13 مشروط نشده است.

14. اعضاي حقيقي هيأت مديره توسط نمايندگان حقوقي تا تاريخ تنظيم اين گزارش تعيين نگرديده است.
15. ضوابط و مقررات وضع شده سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه به موقع صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده، گزارش فعاليت و وضع عمومي شرکت، صورتهاي مالي 6 ماهه، صورتهاي مالي 3 ماهه (حسابرسي نشده)، متني از صورتجلسه مجمع حداکثر يک هفته بعد از مجمع، افشاء فوري تصميمات مجامع عمومي، افشاء صورتجلسه يک هفته پس از برگزاري مجمع و ثبت شده در اداره ثبت شرکتها، افشاء فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره، درج آگهي دعوت به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام در سايت اينترنتي شرکت، ارائه گزارشات ماهانه و دلايل زيان دهي و برنامه آتي براي رفع موانع سودآور شدن شرکت، رسيدگي صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي (صنعتي پارسين نور و نيرو صنعت پارسين نور) توسط حسابرسان معتمد سازمان و حدنصاب سهام شناور رعايت نشده است.