اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت گسترش خدمات بازرگاني بهساز (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي آثار محدوديتهاي مندرج در بندهاي 6 الي 9، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري موضوع يادداشت 5 صورتهاي مالي در مجموع شامل مبلغ 936 2 ميليارد ريال مطالبات سررسيد گذشته و راکد و سنواتي (شامل مبلغ 978 ميليارد ريال سود دريافتني مشارکت و مابقي عمدتا طلب از شرکتهاي تيراژه تريدينگ، نهان گل بروجن، آذين تجارت آرمان، سوربن گستر طيور، پترو افرا خليج فارس، فرا مجد آسيا، پامچال آسيا، فرآورده هاي روغني ايران، تجارت الوند و ساير شرکتها و نيز سپرده مسدود شده نزد بانکها) مي باشد که به شرح يادداشت مذکور، پيگيريهاي شرکت منتج به وصول آنها نشده است. در اين رابطه اعمال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول بابت اقلام فوق ضروري است و تعيين ميزان آن منوط به مشخص شدن ارزش بازيافتني آنها مي باشد.
4. يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي، شامل داراييهاي نگهداري شده براي فروش به مبلغ 1/232 ميليارد ريال مي باشد که حائز شرايط طبقه بندي تحت عنوان سرفصل مذکور نمي باشد و ضمن اينکه کاهش ارزش دارايي فوق بدليل ارزيابي توسط کارشناس رسمي در سال 1396 در حسابها شناسايي نگرديده است. با توجه به مراتب فوق شرکت مي بايست اصلاح طبقه بندي و کاهش ارزش دارايي فوق را در حسابها اعمال نمايد.
5. با توجه به بررسيهاي به عمل آمده توسط اين مؤسسه، عمليات شرکت طي چند سال اخير منجر به زيان قابل ملاحظه اي گرديده، به طوري که زيان انباشته در تاريخ ترازنامه (بدون بندهاي اين گزارش) بيش از سرمايه شرکت مي باشد و همچنين جمع بدهي هاي جاري شرکت نسبت به جمع داراييهاي جاري آن فزوني داشته است. اين موضوعات به همراه ساير موارد موجود (از قبيل کاهش ميزان و مبلغ فروش، بالا بودن قيمت تمام شده، هزينه ها، مطالبات معوق و بدهيهاي سررسيد گذشته) توانايي شرکت را براي ادامه فعاليت به عنوان يک واحد داير، با ترديد مواجه نموده است که اين موضوع و راهکارهاي خروج از آن در صورتهاي مالي شرکت افشاء نشده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 5-5 صورتهاي مالي، سرفصل دريافتني هاي غير تجاري شامل 9/398 ميليارد ريال مطالبات سنواتي از شرکت مبتکر تجارت ماندگار بابت فروش املاک واقع در شهرک راه آهن و سعادت آباد مي باشد که اسناد مالکيت املاک فوق به نام شرکت ليکن در تصرف خريداران مي باشد و موضوع فوق از طريق حقوقي در حال پيگيري مي باشد. با توجه به مراتب فوق تعيين قابليت بازيافت مطالبات مزبور براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
7. موضوع يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي شرکت در سنوات گذشته اقدام به سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي فرعي و ساير شرکتهاي گروه به مبلغ 76 ميليارد ريال نموده ليکن شواهدي مبني بر امکان بازيافت سرمايه گذاريهاي انجام شده در شرکت وجود ندارد. لذا با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات شرکتهاي سرمايه پذير، قابليت بازيافت سرمايه گذاريهاي مزبور براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
8. يادداشت توضيحي 6 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 7/38 ميليارد ريال موجودي جنسي (گندم، ذرت و روغن هاي خوراکي) مي باشد که صورت ريز موجودي انبارها و قيمت تمام شده آنها در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته و موجودي مزبور در پايان دوره مورد گزارش شمارش نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديل هاي احتمالي و آثار آن بر صورتهاي مالي بدليل عدم دسترسي به مستندات و شواهد کافي، براي اين مؤسسه امکانپذير نبوده است.
9. بابت ماليات عملکرد سالهاي 1392 و 1393 شرکت، طبق برگهاي تشخيصي صادره توسط سازمان امور مالياتي جمعا بالغ بر 112 ميليارد ريال (موضوع يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي) از شرکت مطالبه شده که از اين بابت مبلغ 6/51 ميليارد ريال پرداخت و يا ذخيره در حسابها منظور گرديده و بدليل اعتراض شرکت نسبت به برگهاي مالياتي مذکور در اين خصوص، ذخيره لازم در صورتهاي مالي مورد رسيدگي انعکاس نيافته است. همچنين برگ تشخيص سال 1394 تا تاريخ تنظيم اين گزارش ارائه نگرديده است و ضمن اينکه جهت سال 1395 و دوره مورد گزارش بدليل زيان ابرازي و درآمدهاي معاف ذخيره اي در حسابها منعکس نگرديده است. با توجه به مراتب فوق تعيين بدهي قطعي ماليات سالهاي مزبور، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

10. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به دليل آثار اساسي موارد مندرج در بندهاي 3و 4، صورتهاي مالي ياد شده ، وضعيت مالي شرکت گسترش خدمات بازرگاني بهساز (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و نتايج عمليات و جريان وجوه نقد آن را براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان نمي دهد.

11. به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 3-2-5 و 4-2-5 صورتهاي مالي شرکت نسبت به وصول مطالبات از شرکتهاي الکترو کژال دياموند و گروه مشاوران راهبرد پويان آدان جهت دريافت وجه ضمانت نامه صادره توسط بانک سرمايه اقدام حقوقي نموده است که وصول مطالبات مزبور منوط به مشخص شدن وضعيت نهايي دعاوي حقوقي در جريان مي باشد.
12. به شرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، داراييهاي ثابت شرکت داراي کسري پوشش بيمه اي مي باشد. نتيجه گيري مردود اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 11 و 12 نبوده است.

13. صورتهاي مالي دوره مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1395 و سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد بررسي و حسابرسي قرار گرفته و در گزارشهاي مورخ 26 آبان ماه 1395 و 16 ارديبهشت ماه 1396 آن مؤسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نتيجه گيري و اظهارنظر مشروط ارائه شده است.