اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت پتروشيمي نوين (سهامي خاص)-قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 18 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. به استثناي محدوديت اساسي مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل دارايي ثابت مشهود و نامشهود موضوع يادداشتهاي توضيحي 5 و 6 جمعا شامل مبلغ 7/32 ميليارد ريال مبالغ پرداختي به سازمان منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي جهت خريد زمين، شرکت پلي مکس آلمان بابت خريد دانش فني، شرکتC.C.M بابت مديريت ساخت و کنترل پروژه و تحصيل حق امتياز انشعاب آب، برق و تلفن و همچنين ساير مخارج به مبلغ 2/10 ميليارد ريال جهت اجراي پروژه وينيل استات منومر (VAM ) به منظور احداث خط توليد اوره و آمونياک مي باشد. رسيدگي هاي انجام شده حاکي است به موجب مصوبات هيئت مديره در سنوات قبل، به دليل عدم توجيه اقتصادي، اجرا و راه اندازي پروژه متوقف گرديده، ليکن برنامه اي جهت جايگزيني طرح قبلي با طرح داراي صرفه اقتصادي مناسب ارائه نشده و شواهدي نيز دال بر قابليت بازيافت کامل مخارج انجام شده در دست نمي باشد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-6 سازمان منطقه ويژه اقصادي پتروشيمي نيز به دليل عدم اجراي پروژه، از طريق پيگيري و اخذ راي از محاکم قضايي اقدام به فسخ قرار داد خريد زمين نموده که مراتب به دليل اعتراض شرکت نسبت به راي صادره، در دادگاه تجديد نظر استان خوزستان در دست بررسي است. مطالب فوق نشان دهنده وجود ابهامي اساسي است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند و بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت داراييها و تسويه بدهيها در روال عادي فعاليت خود نباشد.
5. استاندارد هاي ناظر بر گزارشگري واحدهاي تجاري در مرحله قبل از بهره برداري در خصوص افشاي مبالغ انباشته جريانهاي ورودي و خروجي نقدي و درآمد و هزينه از ابتداي فعاليت واحد تجاري در صورتهاي مالي رعايت نشده است.

4. صورت تطبيق حساب في مابين با شرکت پتروشيمي فن آوران به مبلغ 9/22 ميليارد ريال موضوع ياداشت توضيحي 1-7، تا تاريخ اين گزارش تهيه و ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم امکان اعمال ساير روشهاي حسابرسي، تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع محدوديت مزبور که بر اساس بررسي انجام شده آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش مي تواند اساسي باشد، در حال حاضر امکانپذير نگرديده است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به دليل اساسي بودن آثار احتمالي محدوديت مندرج در بند 4 که مانع از دستيابي به شواهد کافي و مناسب گرديده و نيز اين موسسه نتوانسته به دليل نامشخص بودن پيامدهاي ناشي از رفع ابهام اساسي مندرج در بند 3 و در نتيجه عدم امکان تعيين آثار آن بر صورتهاي مالي ميان دوره اي، نتيجه گيري نسبت به صورتهاي مالي ياد شده، امکانپذير نيست.

7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-15 درج شده است، تعهدات سرمايه اي ناشي از قراردادهاي منعقده در ارتباط با اجراي پروژه احداث خط توليد اوره و آمونياک بوده که با توجه به عدم اجراي پروژه مزبور از سنوات قبل (موضوع بند 3 اين گزارش)، چگونگي انجام تعهدات مذکور مشخص نبوده و منوط به تصميم ارکان شرکت جهت ادامه اجراي پروژه مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

8. با توجه به اتمام دوره تصدي اعضاي هيئت مديره از خردادماه 1393، توجه شرکت را به لزوم رعايت مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت در اين خصوص جلب مي نمايد.