اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت توليد نيروي برق دماوند (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. مبلغ 5.749 ميليارد ريال از مانده مطالبات از شرکت مديريت شبکه برق ايران مندرج در سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غير تجاري (يادداشت 19 صورتهاي مالي) در ارتباط با فروش انرژي برق طي شش ماهه مورد گزارش مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده است. مضافا با توجه به افزايش هزينه‌هاي ساليانه مرتبط با بهره برداري از نيروگاه، افزايش هزينه‌هاي حقوق و دستمزد کارکنان، افزايش قابل ملاحظه بهاي لوازم و قطعات مصرفي براي تعميرات جاري و ادواري نيروگاه، طي پنج سال اخير به علت تثبيت نرخ آمادگي و فروش برق توسط هيات تنظيم بازار برق ايران، نرخ فروش انرژي توليدي شرکت متناسب با افزايش هزينه‌ها تعديل نشده که تداوم روند فوق منجر به کاهش سودآوري شرکت و نيز افزايش ريسک نقدينگي و به تبع آن ناتواني شرکت در انجام تعهدات جاري خود در مقابل پيمانکاران، سازمانهاي دولتي و سهامداران خواهد شد. بنا به مراتب فوق، اتخاذ تدابير جدي براي رفع مشکلات مزبور ضروري است.
5. وضعيت ماليات عملکرد، حقوق، ماليات بر ارزش افزوده و عوارض در يادداشتهاي 19، 24، 26 و 2-36 صورتهاي مالي درج شده است. ماليات عملکرد سالهاي 1387 الي 1395 پرداخت گرديده، ليکن دريافت مفاصاحساب مالياتي مربوطه از اداره کل امور مالياتي ذيربط موکول به تعيين تکليف اضافه برداشتهاي سازمان امور مالياتي نسبت به ماليات پرداختي عملکرد سالهاي ذيربط مي‌باشد. مضافا براي ماليات سالهاي 1396 و 1397 به شوراي عالي مالياتي اعتراض گرديده و از طريق هيات همعرض در دست رسيدگي است. ماليات عملکرد، حقوق و جرايم موضوع ماده 169 مکرر سال 1398 نيز قطعي و تسويه شده است. ماليات بر ارزش افزوده مرتبط با سالهاي 1387 لغايت 1395، 1397 و 1398 قطعي و استرداد اعتبار ماليات سالهاي مزبور در حال پيگيري است و پيگيري استرداد ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1396، 1399 و شش ماهه مورد گزارش در تاريخ اين گزارش در جريان است که مبلغ قابل وصول آن پس از رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مشخص خواهد شد. مضافا ماليات عملکرد سالهاي 1399 و شش ماهه مورد گزارش بر اساس درآمد ابرازي محاسبه و ثبت شده که تعيين مبلغ قطعي بدهي شرکت در اين خصوص و جرايم موضوع ماده 169 مکرر ق.م.م، و ميزان پيش ¬پرداخت ماليات، متعاقب رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات ذيربط مشخص خواهد شد.
6. اقدامات شرکت براي انتقال اسناد مالکيت املاک نيروگاه، حق امتيازها و حق انشعاب‌هاي نيروگاه و وسايط نقليه (مندرج در يادداشتهاي 13 و 14 صورتهاي مالي) از شرکت توانير به نام شرکت تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
7. مبلغ 14.471 ميليارد ريال از مانده سرفصل ساير پرداختني‌ها (بلند مدت) مندرج در يادداشت 1-5-24 صورتهاي مالي را بدهي به سهامدار عمده تشکيل مي‌دهد که تماما انتقالي از سالهاي گذشته است. با توجه به توضيحات مندرج در يادداشت مزبور، برنامه‌ها و اقدامات مديريت شرکت براي تسويه آن از محل افزايش سرمايه در تاريخ اين گزارش در جريان مي‌باشد که تحقق آن منوط به انجام افزايش سرمايه بر اساس مصوبه مجمع فوق العاده مورخ 29/01/1400 شرکت به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 1-5-24 صورتهاي مالي مي‌باشد.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ميان دوره‌اي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به " ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي عدم ارايه پاره‌اي از جزييات مذکور در ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت، نکته قابل‌گزارشي وجود ندارد.

9. بر اساس بررسي‌هاي انجام شده، به استثناي موارد زير، به شواهدي حاکي از اينکه ساير ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار از جانب شرکت رعايت نشده باشد، برخورد نگرديده است. - مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص ثبت صورتجلسه مجمع به اداره ثبت شرکتها ظرف مهلت ده روز از تاريخ مجمع - عدم اجراي بخشي از مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي به شرح زير: •مفاد مواد 11، 16 و بند 1 و تبصره 1 و 2 ماده 3 دستورالعمل درخصوص تدوين ساز و کارهاي جمع ¬آوري گزارشهاي نقض قوانين و مقررات، نارسايي‌ها، اثر بخشي کميته‌هاي هيات مديره در شرکت و شرکتهاي وابسته، اقدام در جهت ايجاد ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي •مفاد ماده 42 و 31 درخصوص درج بعضي اطلاعات (مشتمل بر رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن، صورتهاي مالي سالانه و گزارش تفسيري مديريت، گزارش فعاليت هيات مديره، کنترلهاي داخلي، گزارش حسابرس مستقل و بازرس) در پايگاه اينترنتي شرکت •مفاد ماده 6 درخصوص اتخاذ رويه‌هاي مناسب جهت رعايت يکسان حقوق سهامداران در ارتباط با پرداخت به موقع سود سهام سهامداران عمده
10. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. بر اساس چک ليست تکميل شده، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست ياد شده باشد، مشاهده نگرديده است.