اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت بازرگاني توکا تدارک (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬هاي¬ مندرج در بند (5) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-در رابطه با تفاوت مالياتهاي عملکرد، تکليفي و ارزش افزوده سنوات قبل شرکت در يادداشت توضيحي 2-29 با عنوان بدهيهاي احتمالي توضيح داده شده است. با توجه به نتيجه بررسيهاي بعمل آمده در اين خصوص، ايجاد ذخيره در حسابها براي بخشي از اين اقلام به ويژه ماليات عملکرد سال 1393 و ارزش افزوده سالهاي 1389، 1391 و 1392 ضرورت داشته، ولي در غياب مستندات تکميلي مورد نياز، تعيين حداقل آن امکان پذير نشده است.
4. 4-با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-9 و نتيجه بررسيهاي بعمل آمده درخصوص وضعيت سرمايه¬گذاري در شرکت توکا متال به بهاي تمام شده 3,852 ميليون ريال، ايجاد کاهش ارزش انباشته در حسابها از اين بابت در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته، ولي به دليل در اختيار نبودن سوابق قابل اتکايي که وضعيت ارزش بازيافتني اين سرمايه¬گذاري را مشخص نمايد، امکان تعيين ميزان آن فراهم نبوده است.
5. 5-باتوجه به نتيجه بررسيهاي انجام شده در رابطه با وصول مطالبات از شرکت بوير صنعت (يادداشت توضيحي 1-1-5) ، محاسبه آثار تعديلات احتمالي که در جريان حل و فصل و تسويه نهايي اين مطالبات اعمال آنها در حسابها ضرورت خواهد يافت، مقدور نبوده است.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) و (4) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بنــد (5) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-در رابطه با موجودي مواد و کالاي شرکت (يادداشت توضيحي 6) به سوابقي دال بر ايجاد پوشش بيمه¬اي براي انبار برخورد نشده است. اگرچه موجودي کالاي پايان دوره عمدتا شامل آهن قراضه بوده، معهذا باتوجه به نگهداري کالاهاي ديگر در انبار و احتمال خسارت پذير بودن آهن قراضه از برخي حوادث، بررسي وضعيت امر در اين زمينه ضروري به نظر مي¬رسد. همچنين باتوجه به بهاي تمام شده و ارزش دفتري دارائيهاي ثابت مشهود شرکت بشرح جدول يادداشت توضيحي 11، چنين به نظر مي رسدکه پوشش بيمه¬اي ايجاد شده براي آنها (يادداشت¬ توضيحي 3-11) از کفايت لازم براي تأمين خسارات احتمالي ناشي از برخي حوادث برخوردار نباشد.

8. 8-بخشي از ساختمانها و تأسيسات متعلق به شرکت به بهاي تمام شده و ارزش دفتري حدود 1,610 و 524 ميليون ريال در محل کارگاه استيجاري چغاجوش به مالکيت شرکت فولاد مبارکه قرار داشته و از اواسط سال مالي قبل فعاليت عملياتي شرکت در آن خاتمه يافته است. همچنين يک قطعه زمين واقع در شورآباد تهران به بهاي تمام شده 48 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-11) که در سنوات قبل به منظور ايجادکارگاه آهن آلات قراضه خريداري گرديده، از اواخر سال 1393 بدون استفاده بوده است.
9. 9-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395 و دوره شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1395 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارش¬هاي مربوطه به تاريخ¬هاي 11 ارديبهشت 1396 و 19 آبان 1395 نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر و نتيجه گيري "مشروط" اظهار شده است.
10. 10-مفاد ماده 40 اساسنامه شرکت درخصوص تشکيل 2 جلسه هيأت مديره در ماده مراعات نشده است. همچنين به جز در مورد معاملات فروش آهن قراضه به شرکت فولاد مبارکه، بابت ساير معاملات خريد و فروش کالا و خريد خدمات که براساس آئين نامه معاملات شرکت نياز به تصوبيب هيأت مديره داشته، مصوبه اي ملاحظه نگرديده است.