اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت ايران پوپلين ( سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيات مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند که اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي اطمينان معقول کسب شود .حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است .همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. به شرح يادداشت 1-1-12 توضيحي صورتهاي مالي ، حسابهاي پرداختني تجاري شامل مبلغ 130ر2 ميليون ريال بدهي ارزي مي‌باشد که مبلغ ارزي آنها افشاء نگرديده ونسبت به تسعير بدهيهاي مزبور در تاريخ ترازنامه اقدام نشده است . از طرفي به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي ، امکان ارسال تائيديه براي بدهي هاي مذکور ميسر نبوده و مستنداتي در خصوص مانده مبلغ ارزي بدهيها به اين موسسه ارائه نشده است. در نتيجه تعيين تاثير تعديلات مورد لزوم از اين بابت بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است .
5. سرفصل تسهيلات مالي دريافتي بلند مدت (يادداشت 16 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 984ر287 ميليون ريال بدهي به بانک ملي شعبه ايثار بابت اصل و فرع تسهيلات دريافتي مي‌باشد . با توجه به اطلاعات دريافت شده از بانک مذکور ، بدهي شرکت عينا به همين ميزان تائيد گرديده است . ليکن به دليل سنواتي بودن تسهيلات و خاتمه سررسيد آنها در سنوات قبل و عدم توافق مجدد در خصوص چگونگي تسويه اين بدهي ها ، اظهارنظر نسبت به صحت طبقه بندي اين مبلغ به عنوان بدهي بلند مدت براي اين موسسه ميسر نگرديده است .
6. پاسخ تائيديه هاي در خواستي در خصوص تعداد 7 فقره از دريافتني هاي تجاري و غير تجاري به مبلغ 764ر5 ميليون ريال ، تعداد 13 فقره از پرداختني هاي تجاري و غير تجاري به مبلغ 758ر10 ميليون ريال و تعداد 2 فقره از پيش دريافت ها به مبلغ 758ر1 ميليون ريال تا تاريخ تنظيم اين گزارش دريافت نشده است. تعيين آثار احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تائيديه هاي بلاجواب بر صورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.

7. به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 و 6 ، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت ايران پوپلين (سهامي عام ) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي وجوه نقدي آن را براي سال مالـي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسـابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

8. به شرح يادداشت 4-1 توضيحي صورتهاي مالي ، عمليات شرکت به دليل کاهش توليد و فروش محصولات ، طي سالهاي اخير منجر به زيان شده ، به گونه اي که زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از 6/8 برابر سرمايه ثبت شده مي‌باشد و جمع بدهي هاي جاري شرکت نسبت به جمع دارائي هاي جاري آن معادل 168ر124 ميليون ريال فزوني يافته و در نتيجه شرکت قادر به بازپرداخت تسهيلات مالي دريافتي و ساير بدهيها نمي باشد . با توجه به موارد فوق ، انجام فعاليت هاي سودآور به منظور جبران زيان انباشته و خروج شرکت از شمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و نهايتا اصلاح ساختار مالي، ضروري است .
9. به شرح يادداشت 12 توضيحي صورتهاي مالي ، بدهي شرکت از بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و همچنين حق بيمه کارفرما و کارکنان ، تا تاريخ ترازنامه به ترتيب مبالغ 108ر30 و 788ر31 ميليون ريال مي‌باشد . ماليات بر ارزش افزوده شرکت تا پايان سال 1395 و بدهي بابت حق بيمه آن تا پايان سال 1394 از طرف سازمان هاي ذيربط مورد رسيدگي قرار گرفته که بدهي شرکت را نسبت به مبالغ ثبت شده در دفاتر به ترتيب مبالغ 143ر4 و 074ر3 ميليون ريال بيشتر اعلام نموده اند. شرکت نسبت به مبالغ اعلام شده اعتراض نموده که نتيجه آن تا کنون مشخص نگرديده است. در اين ارتباط تعيين بدهي قطعي منوط به پيگيري شرکت و اظهار نظر مقامات ذيربط مي باشد.

10. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت ، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته و در گزارش مورخ 22 خرداد ماه 1396 آن موسسه ، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است .

11. 11- موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير است : 1-11- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه حدود 6/8 برابر سرمايه آن مي‌باشد . لذا نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد . 2-11- مدارک و مستندات مربوط به رعايت مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ثبت صورتجلسات مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 4/3/1393 ، 26/3/1394، 2/4/1395 و31/3/1396 صاحبان سهام با موضوعات تصويب صورتهاي مالي سالهاي مالي منتهي به 29/12/1392 ، 29/12/1393 و 29/12/1394 و 30/12/1395 و انتخاب بازرس قانوني و اعضاي هيات مديره ، در اداره ثبت شرکتها و آگهي آن در روزنامه رسمي، جهت اعمال رسيدگي هاي لازم ارائه نشده است . 3-11- مفاد ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ارسال نسخه اي از اختيارات مديرعامل به مرجع ثبت شرکت‌ها ، رعايت نشده است .
12. - شرکت چکهاي دريافتي بابت فروش و ارائه خدمات را باتوجه به مسدود بودن حسابهاي بانکي ، با ثبت و نگهداري در حساب صندوق ، به عنوان ابزار تسويه مطالبات ديگران مورد استفاده قرار مي دهد . چنين نحوه عملي، باعث تضعيف سيستم کنترل‌هاي داخلي مي‌گردد. از طرفي به دليل ضعف سيستم کنترلهاي داخلي در خصوص دريافت و پرداخت ها ، اطمينان از صحت شماره حساب فروشندگان کالا در ارتباط با پرداختهاي انجام شده براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
13. سرفصل داراييهاي ثابت مشهود (يادداشت 10 توضيحي صورتهاي مالي ) شامل ساختمانها و ماشين آلات در جريان ساخت به مبلغ776ر2ميليون ريال مي باشدکه راکد و سنواتي بوده و نسبت به تعيين تکليف آن اقدام موثري صورت نگرفته است .
14. اقدامات انجام شده در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي سالانه صاحبان سهام مورخ 31/3/1396 در ارتباط با موارد مطروحه در بندهاي 5، 6، 9،1-11،2-11 و 17 اين گزارش، منجر به حصول نتيجه نهايي نگرديده است .
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33 صـورتهاي مـالي بـه عـنوان کـليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيـات مـديـره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفتـه است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است .معاملات مزبور از مصاديق معاملات با اشخاص وابسته بوده و در چارچوب روابط خاص في ما‌بين اشخاص وابسته صورت گرفته ، معهذا تصويب نهايي آن از اختيارات مجمع عمومي محترم صاحبان سهام مي‌باشد.
16. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد ، جلب نشده است.
17. دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذي ربط، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناء عدم تشکيل واحد مبارزه با پولشويي يا تعيين شخصي بدين منظور در شرکت و معرفي آن به دبيرخانه شوراي عالي مبارزه با پولشويي و به تبع آن عدم امکان کنترل رعايت مفاد مواد مرتبط در دستورالعمل و آيين نامه اجرايي قانون مزبور ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است .