اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌ شرکت صنعتي و توليدي ايران ذوب (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهـه منتهي به تاريخ مزبور، همـراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (32) پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شـرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايـي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهـار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. مانده حساب موجودي مواد و کالا ( کالاي اماني نزد ديگران) و دريافتني هاي تجاري و غير تجاري شامل 29.475 ميلـيون ريال (يادداشت هاي توضيحي 6 و 2-5 صـورت هاي مالي) و مانـده حسـاب‌ پرداختني هاي تجاري و غير تجـاري به ميزان 27.143 ميلـيون ريال (يادداشت توضـيحي 2-12 صورت هاي مالي) اقلام راکد و سنواتي مي‌باشد. بخش مهمي از دارايي ها و بدهي هاي فوق ناشي از معامله با يکي از پيمانکاران شرکت بوده که به دليل اختلاف مالي، تعيين تکليف نشده است. ضمنا پاسخ تاييديه هاي درخواستي در خصوص برخي از اقلام مذکور در پايان سال 1395 و نيز پيگيري هاي بعدي دريافت نگرديده است. به علت فقدان اطلاعات کافي در خصوص نحوه بازيافت دارايي هاي مذکور و همچنين نحوه تسويه تعهدات ياد شده، تعيين ميـزان تعديلات احتمالي بر حساب هاي مربوطه و اثرات آن بر صورت هاي مالي مورد رسيـدگي امکان پذير نگرديد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثارتعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج دربند3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه ‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مـانـده سـرفصل پرداختني هاي تجـاري و غير تجاري شامل 42 ميليارد ريال بابت خريد کالا و وجوه واريزي به حساب‌هاي شرکت مي‌باشد (يادداشت توضيحي 2-12 صورت هاي مالي). بر اساس تاييديه دريافتي در مقطع 30 اسفند 1395مانده بستانکاري فوق به همراه 148.5 ميليارد ريال مبلغ اضافي، به علت تأمين وجوه مذکور و جرايم ديرکرد، توسط شرکت متالورژي مصمم اصفهان، مورد ادعاي آن شرکت قرار گرفته است. متقابلا شرکت بابت چند فقره ادعا‌هاي مالي (در حدود 93 ميليارد ريال) بر عليه مديران شرکت مذکور که يکي از آنان در مقام مديرعاملي و عضو هيئت مديره شرکت مورد رسيدگي نيز بوده، در مراجع قضـايي طرح دعـوي نموده است. تعيين قطعي آثار مالي موارد مذکور و نحوه تسـويه بدهي مدير ياد شده به مبلغ 11.135 ميليون ريال منـدرج در سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري (يادداشت توضيحي 3-5 صورت هاي مالي)، منوط به اعلام نظر نهايي مقامات قضايي مي‌باشد (يادداشـت شـماره 1-2-12 همراه صورت هاي مالي).
6. مطابق يادداشت شمـاره 4-8 همـراه صورت هاي مالي، نتيجـه سرمايه گذاري در دو شرکت سرمايه پذير به بهاي تمام شده 6.911 ميليون ريال فاقد بازدهي مناسب بوده است. بر مبناي اظهارات مديران، با توجه به نظريـه کارشناس رسـمي (درخصوص ارزيابي دارايـي هاي ثابت يکي از شرکت هاي سـرمايه پذيـر) و برنامه هاي مديريت شرکت هاي سرمايه پذير براي توسعه دامنه عملـيات، قابلـيت بازيافت دارايي هاي ياد شده محتمل مي باشد.
7. همانـگونه که در يادداشـت شماره 2-13 همراه صـورت هاي مالي انعکاس يافته اسـت، برگ مطالبه ماليات بر ارزش افزوده براي سال هاي قبل از 1392 صادر نگرديده است. جهت ماليات بر ارزش افزوده سال 1394 مبلغ 13.438 ميليون ريال ماليات مطالبه شده است (اصل ماليات 6.721 ميليون ريال و جرايم مربوطه 6.717 ميليون ريال مي باشد). شـرکت به دليل اعتراض به نحوه تشخيص و احتمال پذيرش آن ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده است. ضمنا ماليات بر درآمد و ماليات بر ارزش افزوده سال 1395 و دوره مالي مورد رسيدگي با فرض نبود هر گونه انحراف مالياتي در حساب ها انعکاس يافته است. با توجه به نحوه تشـخيص اعتبار و بدهي ماليات بر ارزش افزوده و نحوه تعيـين هزينه ها و درآمدهاي قابل قبول، تعيين بدهي احتمالي در خصـوص موارد ياد شده منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط خواهد بود.
8. همانگونه که در يادداشـت‌ شماره 4-21 همراه صورت هـاي مالي انعکاس يافتـه است، به دليل کاهـش نرخ هاي فروش و افزايش هزينه هاي توليدي، قيمت تمام شده کالاي فروش رفته نسبت به مبلغ فروش فزوني يافته، لذا نتـيجه عمليات به زيان انباشـته منجر شده است، زيان مذکور معادل سرمايه شرکت مي باشد. در اين خصوص توجه صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد. نظر به وضعيت عملياتي فوق و عدم وصـول به موقع مطالـبات تجـاري، بدهي هاي جاري نسبت به دارايي هاي جاري افزايش يافته و خالص جريان وجه نقد نيز منفي گرديده است. ضمنا مصرف عوامل هزينه در توليد محصولات با استانداردهاي اعلام شده توسط شرکت، مقايسه و سـنجيده شده است (ظرفيت توليدي شرکت شامل 5.000 تن گلوله و قطعه و 4.000 تن آلومينيوم مي باشد. در عمل کل ظرفيت فوق به توليد گلوله و قطعه اختصاص يافته است). مطابق برنامه هاي اعلام شده مديران، شرکت جهت تداوم فعاليت و استمرار فرآيند سودآوري درميان مدت از طريق افزايش سرمايه تا مبلغ 155.000 ميليون ريال، درصدد ايجاد واحد توليدي جديد بوده و در کوتاه مدت نيز اقدام به افزايش نرخ هاي فروش خواهد نمود.

9. مستندات مربوط به نقل و انتقال سهام شرکت از سهامداران اوليه به سهامداران فعلي به طور کامل ارائه نگرديد. همچنين صورت ريز اسناد انتظامي به طور کامل ارائه نگرديد. ضمنا برخي از اسناد تضميني شرکت بابت تعهدات قراردادي و تسهيلات دريافتي عليرغم خاتمه موضوع آنها، تاکنون آزادسازي نشده است.