1. صورتهاي مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسووليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأتمديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است بهگونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسووليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأتمديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسووليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. موارد زير بدون مشروط نمودن اظهارنظر اين موسسه، به اطلاع ميرسد:
5-1. وضعيت خريد نفت خام، فروش فرآوردههاي اصلي، نحوه تعيين نرخ، ترکيب توليد و ساير مراودات با شرکتهاي ملي پالايش و پخش فرآوردههاي نفتي ايران و ملي پخش فرآوردههاي نفتي ايران به تفصيل در يادداشتهاي توضيحي 7-2 و 8-2 صورتهاي مالي افشا گرديده است. توجه استفادهکنندگان از صورتهاي مالي را به نحوه تعيين موارد ياد شده و آثار تغييرات احتمالي آتي آن بر صورتهاي مالي شرکت جلب مينمايد.
5-2. وضعيت مالياتهاي عملکرد، ارزش افزوده و جرايم موضوع ماده 169 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم و دلايل کفايت ذخاير منظور شده براي موارد مزبور در يادداشتهاي توضيحي13، 1-15 و 4-29 صورتهاي مالي بهطور کامل افشا گرديده است. اظهارنظر درخصوص کفايت ذخاير منظور شده در حسابها جهت پوشش بدهيهاي احتمالي ياد شده منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي است.
|
6. صورتهاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و حسابرس مزبور در گزارش مورخ 24 تير 1396 خود نسبت به صورتهاي مالي مزبور، اظهارنظر مشروط ارايه نموده است.
|
7. مسووليت "ساير اطلاعات" با هيأتمديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسووليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي بااهميت است. درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اينخصوص، نکته قابلگزارشي وجود ندارد.
|
8. درخصوص الزامات مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت موارد زير به اطلاع ميرسد:
8-1. مغاير با الزام مقرر در ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 28 تير 1396 درخصوص تسريع در اجراي پروژههاي کيفيسازي گوگرد زدايي از نفت گاز و کاهش کمي نفت کوره، انتقال سند مالکيت يک باب منزل مسکوني به نام شرکت و رعايت مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به نتيجه نهايي نرسيده است.
8-2. مفاد تبصره 2 ماده 241 لايحه اصلاحي قسمتي از قانون تجارت مصوب 20 ارديبهشت 1395 درخصوص ممنوعيت عضويت همزمان برخي از اعضاي هياتمديره و مديرعامل شرکت در هياتمديره شرکت و شرکتهاي ديگري که بخشي از سهام آنها متعلق به دولت، نهادها و موسسات عمومي غيردولتي است، رعايت نشده است. شايان ذکر است اعضاي هيأتمديره شرکت و مديرعامل، عضو هيأتمديره يا مديرعامل شرکتهايي که بهصورت مستقيم سهام آنها متعلق به دولت، نهادها و موسسات عمومي غيردولتي باشد، نيستند. همچنين دولت و نهادها و موسسات عمومي غيردولتي، بهصورت مستقيم سهامدار شرکت نيستند.
8-3. نحوه تخصيص و مباني قانوني اندوخته طرح توسعه در يادداشت توضيحي 20 صورتهاي مالي افشا شده است. در رعايت مفاد ماده 90 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 51 اساسنامه شرکت به منظور قطعيت تخصيص اندوخته ياد شده در حسابهاي شرکت، اخذ مصوبه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام ضروري است. 9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأتمديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأتمديره رعايت شده است. مضافا، به استثناي معاملات مشخص شده در يادداشت مذکور که بر اساس روابط فيمابين صورت پذيرفته, نظر اين موسسه، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است. 10. گزارش هيأتمديره درخصوص فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد فوق، نظر اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيأتمديره باشد، جلب نگرديده است. 11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است:
11-1.مفاد مواد 7 (بندهاي 1 الي 4، 6 و 8)، 10، 12، 12 مکرر و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان و ابلاغيه شماره 004/440/ب/95 مورخ 19 مهر 1395 سازمان درخصوص تأخير در افشاي گزارشات و صورتهاي مالي دورهاي، صورتجلسه مجمع عمومي عادي، تاخير در افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي سال 1395 پيشنهادي هيأتمديره و گزارش کنترلهاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، افشاي فوري برخي از موارد مندرج در دستورالعمل و ارسال بهموقع اطلاعات ماهانه.
11-2.مفاد مواد 5 و 8 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار درخصوص پرداخت سود از طريق شرکت سپردهگذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و ارايه اطلاعات در مورد طرحهاي توسعهاي و نحوه اجراي آن مطابق فرمهاي سازمان هر 6 ماه يکبار. 12. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. براساس چک ليست مزبور، بهبود نظام مناسب ارزيابي، کنترل و مديريت ريسکهاي مترتب بر شرکت و بروزرساني نظام حسابداري صنعتي ضروري است. 13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اينخصوص به استثناي آموزش مستمر کارکنان اين موسسه به مورد بااهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|