اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري راهبرد بيمه (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 خرداد ماه 1396و صورتهاي سودوزيان وجريان وجوه نقد گروه و شرکت اصلي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبورويادداشتهاي توضيحي1 تا 31توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري،باهيأت مديره شرکت است،اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و ‌حفظ‌کنترلهاي‌داخلي‌مربوط‌به تهيه‌صورتهاي‌مالي‌است بگونه اي‌که اين‌صورتها،عاري ازتحريف‌بااهميت‌ناشي از‌تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را بگونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که ازنبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نـه بـه قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقادداردکه شواهدحسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي،کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني‌مقرردراصلاحيه قانون تجارت ‌و‌ مفاد ‌اساسنامه شرکت ‌و سايرموارد لازم را به مجمع عمومي عادي‌ صاحبان‌ سهام گزارش کند.

4. 4)پايان سال مالي شرکت فرعي گسترش انرژي نوآتيه در تاريخ 30/08/1395مي باشد. فاصله پايان سال مالي شرکت فرعي مذکور با شرکت اصلي هفت ماه مي باشد. و صورتهاي مالي تلفيقي از بابت عمليات هفت ماهه شرکت فرعي مورد تعديل قرار نگرفته است. لذا مباني تلفيق در خصوص فاصله حداکثرسه ماه پايان سال مالي شرکت فرعي از شرکت اصلي رعايت نگرديده و از اين بابت درپايان سال مالي مورد گزارش شرکت اصلي مبلغ 18.122 ميليون ريال بدهي شرکت فرعي گسترش انرژي نوآتيه(سهامي خاص) توسط شرکت اصلي کارسازي شده و در سرفصل حسابهاي دريافتني طبقه بندي شده که طبق استاندارد هاي حسابداري از حسابها حذف نشده است.

5. 5)بنظراين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند4 فوق ،صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالـي گروه وشرکت سرمايه گذاري راهبرد بيمه (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1396وعملکـردمالي وجريانهاي نقدي گروه و شرکت اصلي را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، ازتمام جنبه هاي بااهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. 6)به شرح يادداشت توضيحي 2-7 صورتهاي مالي در سال مورد گزارش طبق مجوز هيات مديره شرکت سرمايه گذاري صنعت بيمه (سهامدار اصلي) و هيات مديره شرکت مورد رسيدگي وبه اتکاي ارزيابي کارشناس رسمي معادل،99.99 درصد سهام شرکت گسترش انرژي نوآتيه(سهامي خاص) قبل از بهره برداري را طي دو مرحله جمعا به مبلغ 103.897 ميليون ريال خريداري گرديده است .طبق توضيحات هيات مديره مندرج در تاييديه مديران، شرکت تا تاريخ تهيه صورتهاي مالي اعتبارات اسنادي به منظورخريد تجهيزات موردنيازنيروگاهي گشايش يافته و عمليات خريد زمين ،انشعابات ومحوطه سازي دو نيروگاه حرارتي يزد وزاهدان انجام شده است (اظهارنظراين موسسه دراثرمفاداين بند تعديل نشده است)

7. 7)صورتهاي مالي دوره نه ماهه منتهي به 31/03/1395 توسط موسسه ديگري رسيدگي شده و اظهار نظر آن که در تاريخ 25 مردادماه 1395 صادر شده مشروط بوده است.
8. 8)ابتداي سال مالي شرکت در سال قبل از اول مهرماه هر سال به اول تير ماه تغيير يافته است. لذا اقلام مقايسه اي دوره مالي قبل براي نه ماه تهيه گرديده است .

9. 9)به شرح يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات گذشته و سال مالي قبل سهامداران در موعد مقرر قانوني رعايت نگرديده است.
10. 10)مفاد مواد 25 و27و40 اصلاحيه قانون تجارت مبني برصدور اوراق سهام وثبت در دفترسهام رعايت نگرديده است لذا امکان رعايت مفاد مواد114و115 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق،مقدور نبوده است.
11. 11)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي31صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت در زمان رسيدگيهاي اين موسسه به اطلاع رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. درمورد معاملات مزبور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري، رعايت شده و به نظر اين موسسه معاملات ذکر شده بر اساس روابط خاص شرکتهاي گروه انجام گرفته است.
12. 12)گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تهيه شده مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. 13)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. باستثناي ماده10دستورالعمل مزبوردرخصوص تعيين شخص ياواحد مسئول جهت مبارزه با پولشويي وبرقراري سيستم مدون به منظورشناسايي ارباب رجوع به طور کامل و ابلاغ دستورالعمل اجرايي به کارکنان و آموزش ايشان، به موارد با اهميتي که حاکي ازعدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است