اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري مشترک صباي هدف در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن، براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور که براساس دستورالعمل اجراي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوقهاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه گرديده، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 30 پيوست، مورد حسابرسي اين مؤسسه قرار گرفته است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق سرمايه گذاري است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،‌ بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق سرمايه گذاري و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي،‌ کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان حسابرس مستقل مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليتهاي صندوقهاي سرمايه گذاري مشترک را به مجمع صندوق گزارش نمايد.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري مشترک صباي هدف در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. از آنجاييکه ابتداي تاريخ تأسيس صندوق 08/03/1395 مي باشد، سال مالي منتهي به 30/12/1395، شامل 9 ماه و 24 روز مي باشد. بنابراين صورت سود و زيان و گردش خالص داراييها با سال مالي منتهي به 29/12/1396 قابليت مقايسه ندارد.

6. محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به طور نمونه اي مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود به موردي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده، برخورد نکرده است.
7. مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق مورد گزارش، در خصوص موارد زير رعايت نشده است: رديفمفادموضوعمصداق 1ماده 52 اساسنامهانتشار صورتهاي مالي و گزارش عملکرد حداکثر ظرف 20 روز کاري پس از پايان هر دورهصورتهاي مالي و گزارش عملکرد دوره منتهي به 31/06/1396 و 30/09/1396 با تأخير در کدال بارگذاري شده است. گزارش عملکرد 30/09/1396 با تأخير در تارنما بارگذاري شده است. گزارش عملکرد 29/12/1396 حسابرسي نشده در تارنما و کدال با تأخير بارگذاري شده است. صورتهاي مالي 29/12/1396 در تارنما بارگذاري نشده است. 2بخشنامه 12010023ارائه گزارش هاي متولي ظرف 20 روز پس از تاريخ پايان هردورهبراي دوره مالي 31/06/1396 و 31/03/1396 3 بند 4 پيوست 1 اساسنامهواريز بموقع تتمه وجوه اضافي مشتريدر برخي از روزهاي فعاليت 4بند2-3 اميدنامهرعايت حداقل 70 درصد از کل داراييهاي صندوق در خصوص سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس تهران و بازار اول و دوم فرابورس ايراندر برخي از روزهاي فعاليت صندوق قبل از تغيير نوع صندوق به درآمد ثابت رعايت سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداقل 75 درصد از کل داراييهاي صندوقدر برخي از روزهاي فعاليت صندوق رعايت سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار حداقل 30 درصد از کل داراييهاي صندوق سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران و بازار اول و دوم صندوق فرابورس حداکثر 20 درصد از کل داراييهاي صندوقدر برخي از روزهاي فعاليت صندوق پس از تغيير نوع فعاليت صندوق سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر و قرارداد اختيار معامله همان سهام حداکثر 5 درصد از کل داراييهاي صندوق سهام و حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام طبقه بندي شده در يک صنعت حداکثر 5 درصد از کل داراييهاي صندوق در ضمن عدم رعايت نصابهاي مزبور به اطلاع حسابرس و متولي نرسيده است. 5بند10-3 اميدنامهمحاسبه هزينه هاي حق پذيرش و عضويت در کانون ها معادل مبلغ مصوب مجمعمحاسبات هزينه مزبور بدرستي طي سال صورت نپذيرفته است 6بند 15 ماده 4 اساسنامهبرگزاري مجمع ظرف مدت 10 روز پس از دريافت گزارش حسابرسدر خصوص مجمع مورخ 31/04/1396 7کنترليتنزيل سود سهام دريافتني براساس زمانبندي اعلام شده از سوي شرکت سرمايه پذير و دريافت آن ظرف مهلت مقرر- 8کنترليدرج مشخصات ارکان مطابق با فرمهاي نمونه سازمان در تارنمادر خصوص اطلاعات مدير ثبت 9کنترلي تسويه مانده حساب کارگزاري ظرف سه روز کاري- 10ماده 19 اساسنامهثبت درخواستهاي صدور حداکثر تا ساعت 16 همان روزدر برخي از روزهاي فعاليت صندوق 11تبصره 2 ماده 35 اساسنامهثبت صورتجلسه مجمع مورخ 16/11/1396 ظرف يک هفته نزد سازمان بورس- 12ابلاغيه 12020093افشاء ماهانه پرتفوي حداکثر 10 روز پس از پايان هر ماه در تارنما و کدال30/09/1396 و 30/10/1396 و 29/12/1396 با تأخير در تارنما و کدال بارگذاري شده است. 30/11/1396 در تارنما بارگذاري نشده است. 13 ابلاغيه 12010061تهيه و انتشار رويه سرمايه گذاري در اوراق بهادار مصوب هيأت مديره- 14بخشنامه 12010063احتساب کارمزد ثبت و نظارت سازمان بورس از محل داراييهاي صندوق پس از برگزاري مجمع در اين خصوص- 15ابلاغيه 12020088افزودن ماده اي به شرح بند 3 ابلاغيه مزبور در اساسنامه صندوق سرمايه گذاري- 16تبصره 4 ماده 52 اساسنامهارائه اظهارنظر حسابرس در مورد صورتهاي مالي حداکثر ظرف 20 روز پس از دريافتتأخير بدليل عدم ارائه به موقع مستندات و مدارک لازم از جانب صندوق به واحد حسابرسي و تأخير در شروع عمليات حسابرسي مي باشد.
8. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و بررسي قرار گرفته و باستثناي مورد مندرج در بند 7، به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي باشد، برخورد نکرده است.
9. گزارش عملکرد مدير صندوق که در راستاي بند 7 ماده 52 اساسنامه صندوق سرمايه گذاري درباره وضعيت و عملکرد صندوق به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نشده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.