اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت کک طبس (سهامي خاص)- قبل از مرحله بهره برداري شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 8 و 12 منعکس است، منابع مالي اجراي پروژه کارخانه عمدتا از طريق استقراض و اخذ تسهيلات ارزي و ريالي بانکي تامين شده، ليکن در جذب هزينه هاي تامين مالي و تسعير ارز به بهاي تمام شده دارايي در جريان تکميل، مدت زمان قابل احتساب (با توجه به توقف عمليات ساخت فعالانه پروژه در مقاطعي از دوران ساخت) مبناي محاسبه قرار نگرفته است. با عنايت به موارد فوق، اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن در غياب اطلاعات و محاسبات مربوطه، تعيين تعديلات لازم و آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نمي باشد.
5. پاسخ تاييديه هاي درخواستي در خصوص مبلغ 9/136 ميليارد ريال از پرداختني هاي غيرتجاري (عمدتا شرکت خارجي Avic) تا تاريخ اين گزارش واصل نشده، ضمن اينکه تضامين منعکس در تاييديه دريافتي از بانک توسعه صادرات ايران - شعبه تجريش قابل انطباق با مانده هاي دفتري نبوده است و پاسخ تاييديه دريافتي در خصوص بدهي به شرکت سنگين بار هادي زاده حاکي از وجود مغايرت نامساعدي به مبلغ 5/21 ميليارد ريال با دفاتر مي باشد و اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق اعمال ساير روشهاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه هاي مزبور و رفع مغايرتهاي ياد شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش را تعيين نمايد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کک طبس (سهامي خاص)- قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. با توجه به يادداشت توضيحي 1-8، لزوم انجام کارشناسي لازم به منظور پوشش بيمه اي مناسب دارايي هاي ثابت شرکت بر اساس ارزشهاي جاري و با در نظر داشتن کليه مخاطرات احتمالي را خاطرنشان مي سازد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
8. با توجه به مطالب مندرج در يادداشت توضيحي 11، ماليات عملکرد سالهاي 1394 و 1395 شرکت طبق برگهاي تشخيص صادره جمعا مبلغ 9/22 ميليارد ريال تعيين شده که به علت اعتراض شرکت، ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش نيز به علت زيان ابرازي، ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به موارد فوق و همچنين با عنايت به وجود مبلغ 9/47 ميليارد ريال اعتبار عوارض و ماليات بر ارزش افزوده در حسابها بشرح يادداشت توضيحي 1-5، تعيين وضعيت مالياتي شرکت منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مسئولين ذيربط مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
9. همانطور که در يادداشت توضيحي 9-2 عنوان شده است، بر اساس مصوبه مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام مورخ 11 شهريور ماه 1396، انتهاي سال مالي شرکت از پايان شهريور ماه به پايان اسفندماه هر سال تغيير يافته و لذا اقلام مقايسه اي صورتهاي مالي مورد گزارش، مربوط به سال مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1396 مي باشد. با توجه به مراتب ياد شده، مقايسه صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد و يادداشتهاي مربوطه مي بايست با توجه به دوره هاي زماني فوق صورت پذيرد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
10. همانگونه که در يادداشت توضيحي الف- 1-12 درج شده است، تسهيلات مشارکت مدني دريافتي از بانک توسعه صادرات، پس از بهره برداري از پروژه و تبديل آن به فروش اقساطي پس از تشريفات مربوطه، بر اساس توافقات شرکت مورد گزارش و بانک مذکور با اخذ تنفس در پرداخت، زمانبندي و تقسيط خواهد شد و لذا مانده تسهيلات مزبور در بدهي هاي غير جاري طبقه بندي شده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

11. اين موسسه براي نخستين بار به عنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب گرديده و صورتهاي مالي سال منتهي به 31 شهريور ماه 1396 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته که در گزارش مورخ 9 دي ماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر "مشروط" اظهار شده است.

12. با توجه به عدم تناسب تامين مالي از سهامداران شرکت (بابت سرمايه در گردش و اجراي پروژه) با درصد سهام آنها، توجه مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را به مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام جلب مي نمايد.
13. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 27 دي ماه 1396 صاحبان سهام در خصوص موارد مندرج در بندهاي 5، 8، 17و 18 اين گزارش و همچنين ارائه گزارش نحوه فروش ضايعات ميلگرد و برنامه زمانبندي و مخارج تکميل پروژه به صاحبان سهام، منجر به نتيجه نهايي نشده است.
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 24، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي دوره مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است و به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه انجام شده است.
15. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
16. همانطور که در يادداشت توضيحي 4-1 منعکس شده، پيشرفت فيزيکي پروژه طرح احداث کارخانه کک منطبق با برنامه زمانبندي اوليه و تغييرات بعدي آن نبوده است. از اينرو به منظور اجتناب از تحميل مخارج اضافي ناشي از طولاني شدن به طرح فوق الذکر، ضرورت اتخاذ راهکارهاي مناسب به منظور تسريع در عمليات اجرايي پروژه و بهره برداري اقتصادي از آن را خاطرنشان مي سازد.
17. طبق يادداشت توضيحي 15، بموجب مصوبات مجامع عمومي فوق العاده مورخ 25 خرداد ماه 1395 و 25 تيرماه 1396 صاحبان سهام، سرمايه شرکت از مبلغ 320 ميليارد ريال به 600 ميليارد ريال از محل مطالبات حال شده سهامداران افزايش يافته که از اين بابت مبلغ 272 ميليارد ريال در سرفصل افزايش سرمايه در جريان منعکس شده، ليکن تا تاريخ اين گزارش تشريفات قانوني مربوطه بمنظور ثبت افزايش سرمايه مزبور در اداره ثبت شرکتها و موسسات غيرتجاري به نتيجه نهايي نرسيده است.
18. با وجود پرداخت مبلغ 340 هزار يورو به شرکتهاي CHanglin و Avic چين بابت خريد 4 دستگاه لودر (يادداشت توضيحي 2-6-8) و ترخيص آنها از گمرک توسط ترخيص کار و نماينده فروش در ايران (شرکت ايستا) به علت عدم تسويه حساب با فروشنده و ترخيص کار تا تاريخ اين گزارش، لودرهاي مزبور به شرکت تحويل نگرديده و اقدامات انجام شده در اين رابطه به نتيجه نرسيده است.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و بر اساس بررسي هاي به عمل آمده، به استثناي معرفي نماينده شرکت به دبيرخانه مربوطه، ساير اقدامات اجرائي لازم در اين رابطه از جمله آموزش کارکنان و ابلاغ دستورالعمل هاي مربوطه به آنان صورت نپذيرفته است.