اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه مالي ملت (سهامي عام) شامل ترازنامه¬ها بـه تاريخ 29 اسفندماه 1396 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 39 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-توضيحات مربوط به وضعيت وچگونگي انتقال خالص ارزش دارايي ها و بدهي هاي برخي از شرکتهاي وابسته بانک ملت در خارج از کشور به شرکت فرعي طرح و انديشه بهساز ملت به تفضيل در يادداشت توضيحي 1-5-1-6 انعکاس يافته است. با توجه به تصميمات اتخاذ شده ، لازم بود در رعايت استانداردهاي حسابداري، شناسايي و ارايه و افشاي تفکيکي اقلام دارايي هاي انتقالي اين شرکتها پس از انجام حسابرسي ويژه به ارزش قابل بازيافت وتسويه انجام مي گرديد. از آنجائيکه تا تاريخ اين گزارش، شواهد تکميلي لازم در اختيار نبوده ، تعيين آثار تعديلات مورد لزوم بر اقلام ترازنامه تلفيقي گروه ، براي اين موسسه ميسر نمي¬باشد.
5. 5-در شرکت فرعي واسپاري ملت، اطلاعات و مبالغ تفکيکي هريک از طبقات تسهيلات اعطايي به مشتريان مشتمل بر جاري، سررسيد گذشته، معوق و مشکوک الوصول انجام نشده و مدارک و شواهد قابل اتکايي که ارزش وثايق در اختيار مرتبط با هريک از طبقات تسهيلات اعطايي مزبور را تعيين نموده باشد، به اين موسسه ارائه نگرديده است. در اين شرايط و با عنايت به مندرجات يادداشت توضيحي6-4-1-6، تعيين ميزان تعديلات احتمالي مورد نياز در خصوص لزوم يا عدم لزوم تعديل ذخيره مطالبات مشکوک الوصول مندرج در صورتهاي مالي تلفيقي گروه، امکانپذير نبوده است.
6. 6-توضيحات مربوط به چگونگي تحصيل سرمايه گذاري در سهام شرکت سرمايه گذاري ري در شرکت اصلي، تملک سهام موسسه اعتباري نور توسط شرکت فرعي تامين سرمايه بانک ملت و دو باب ملک تحصيل شده در قبال تسويه مطالبات از اشخاص طرف حساب در شرکت فرعي گسترش خدمات بازرگاني بهساز در مناطق سعادت آباد و شهرک راه آهن تهران به ترتيب در يادداشتهاي توضيحي 1-6-10، 2-3-5 و2-7 منعکس مي¬باشد. در ارتباط با موارد فوق، شواهد و مدارک کافي و لازم که حسب مورد نشان دهنده ارزش بازيافتني، خالص ارزش فروش و احراز مالکيت و تصرف بر املاک در اين سرمايه گذاريها باشد، ملاحظه نشده که در اين شرايط از لزوم يا عدم لزوم ايجاد ذخيره زيان کاهش ارزش، اطلاع مستندي در اختيار نمي¬باشد.

7. 7- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (4) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (5) و (6)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه مالي ملت (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

8. 8-شرکت تيراژه تردينگ (مقيم مالزي) و 8 مورد از سرمايه گذاري هاي انجام شده در شرکتهاي فرعي گروه (يادداشت هاي توضيحي4 -10 و 9-10) جمعا با ارزش دفتري 459 ميليارد ريال حسب مورد به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مالي، توقف فعاليت يا در جريان انحلال بودن از شمول به تلفيق مستثني شده است. همچنين سرمايه گذاري در 20 درصد از سهام شرکت بيمه البرز (يادداشت توضيحي 1-1-5) به دليل نداشتن نفوذ قابل ملاحظه (عدم انتخاب ومعرفي نماينده) به عنوان شرکت وابسته تلقي نگرديده است. ضمنا به شرح يادداشت توضيحي 1-2-10 فزوني ارزش دفتري برخي سرمايه گذاري هاي بلندمدت گروه وشرکت اصلي در قياس با ارزش بازار آنها ازجمله نشانه هاي وجود کاهش ارزش بوده که در اين خصوص با توجه به فزوني ارزش بازيافتني در مقايسه با ارزش دفتري اين سرمايه گذاري ها ، زيان کاهش ارزش انباشته در حسابها منظور نشده است.
9. 9-به شرح يادداشت توضيحي 5-2-15 از بابت ماليات عملکرد شرکت هاي فرعي جمعا مبلغ 488 ميليارد ريال بيش از مبالغ منعکس شده در دفاتر، از شرکت هاي فرعي مطالبه شده و مالياتهاي عملکرد سالهاي 1395 و 1396 برخي از شرکتهاي مشمول تلفيق تا تاريخ اين گزارش نيز مورد رسيدگي قرار نگرفته است. در اين خصوص و به شرح قسمت اخير يادداشت توضيحي4-2-15 مبلغ 200 ميليارد ريال ذخيره در تعديلات تلفيقي گروه لحاظ گرديده ، ولي با توجه به رويه مراجع ذيصلاح قانوني مذکور در تعيين مبالغ قطعي مورد مطالبه آتي، اعمال تعديلات قطعي در حسابها موکول به خاتمه رسيدگي ها و صدور راي قطعي و نهايي مراجع مذکور خواهد بود.
10. 10-طبق مفاد جدول يادداشت توضيحي 3-1-6 ،مانده مطالبات ناشي از سود سهام سررسيد شده از شرکتهاي فرعي بالغ بر 2،228 ميليارد ريال بوده که اقدامات وپيگيريهاي شرکت جهت تعيين تکليف، وصول ويا تسويه آنها به نتيجه قطعي منجر نشده است.

11. 11-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش مورخ 11 تير 1396 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، به صورت اظهارنظر "مشروط" صادر شده است.

12. 12-اهم موارد مربوط به عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت بشرح زير مي-باشد: 1-12-عطف به يادداشت توضيحي 16، پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي سنوات قبل، ظرف مهلت مقرر 8 ماه پس از تاريخ تصويب براساس مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت.
12. 2-12-ثبت مفاد صورتجلسه هيئت مديره مورخ 19/12/1396 مبني برتغييرات در ترکيب نمايندگان اعضاي هيئت مديره و معرفي نماينده حقيقي بانک ملت (سهامدار اصلي) در رعايت مفاد مواد 106 و 110 اصلاحيه قانون تجارت.
12. 3-12-راه اندازي سايت اينترنتي شرکت جهت رعايت مفاد تبصره هاي ماده 22 اساسنامه از جمله درج آگهي دعوت مجامع و اطلاع¬رساني درخصوص انتخاب اعضاي هيأت مديره.
12. 4-12-بند 4 ماده51 اساسنامه در خصوص تهيه‌ گزارشي شامل اظهار نظر راجع به کفايت سيستم‌هاي کنترل داخلي، موارد نقص سيستم مزبور و پيشنهادهاي اصلاحي و ارايه‌ آن به هيأت مديره شرکت ظرف حداکثر چهارماه پس از پايان سال مالي 1395 توسط بازرس قانوني شرکت.
12. 5-12-ماده 5 اساسنامه مبني بر ثبت تغيير نشاني مرکز اصلي شرکت در مرجع ثبت شرکتها موضوع مصوبه هيأت مديره مورخ 20/1/1397 شرکت.
12. 6-12-اقدامات و پيگيريهاي انجام شده در رابطه با برخي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل، بشرح بندهاي (4)، (5)، (10)، (12-1) و (13) اين گزارش و باتوجه به ماهيت اين تکاليف و همچنين عودت کامل وام هاي پرداختي به مديران سابق از محل منابع شرکت در بانک قرض الحسنه مهر ايران، ارسال برخي از اطلاعات شرکت در سامانه کدال سازمان بورس، هنوز به نتيجه قطعي و نهايي مورد نظر مجمع منجر نشده است.
13. 13-بشرح يادداشت توضيحي 3-1-5 مالکيت 6 فقره از سرمايه گذاري هاي جاري وبلند مدت پذيرفته شده در بورس و فرابورس جمعا به بهاي تمام شده 1،680ميليارد ريال به صورت وکالتي به شرکت تعلق داشته و تعداد حدود556 ميليون سهم بانک ملت به نام گروه مالي ملت بوده که وکالت تام الاختيار مالکيت واداره آن در اختيار صندوق پس انداز، قرض‌الحسنه و سرمايه‌گذاري پارس مي¬باشد. نحوه عمل درخصوص موارد مزبور از انطباق لازم با مفاد بند (ب) ماده 36 قانون احکام دايمي برنامه هاي توسعه کشور مصوب 1/12/1395 برخوردار نيست. ضمنا مالکيت رسمي و سرمايه گذاري در سهام شرکت فرعي صرافي ملت و بانک قرض الحسنه مهر ايران (يادداشت توضيحي 2-5-10) جمعا با بهاي تمام شده 2،856 ميليارد ريال به نام شرکت انتقال نيافته است.
14. 14-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 3-37 ، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت ¬مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري بعمل آمده و براساس روابط خاص فيمابين درون گروهي صورت پذيرفته است.
15. 15-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
16. 16-موارد مربوط به عدم رعايت ضوابط ومقررات شرکتهاي مادر (هلدينگ)-سهامي عام تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار(علاوه بر موارد مندرج در بند 12 بالا) به شرح زير است: 1-16-بند 1 ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهاد مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان درخصوص تخصيص 80 درصد دارايي هاي شرکت به سرمايه گذاري در اوراق بهادار. 2-16-بند 2 ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهاد مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان مرتبط با تخصيص حداقل 70 درصد از دارايي هاي شرکت در اوراق بهاداري که به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر اوراق بهادار يادشده، نفوذ قابل ملاحظه پيدا کند يا کنترل آن را به‌دست آورد. 3-16-بند 5 ماده 2 دستورالعمل ثبت، نگهداري و گزارش‌دهي اسناد، مدارک و اطلاعات توسط اشخاص تحت نظارت مبني برارسال نسخه‌اي از کليه آگهي‌هاي درج شده در روزنامه رسمي کشور حداکثر 10 روز پس از درج آن به بورس واوراق بهادار.
17. 17-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و مواردي که براساس قوانين و مقررات يادشده ، انجام آن در شرايط حاضر براي شرکت امکان پذير بوده ،مراعات شده است.