1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي سپنتا (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آنها براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4 ، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. سرفصلهاي دريافتنيهاي تجاري و غير تجاري و پيشپرداختها در شرکت اصلي به ترتيب شامل مبالغ 18 و 1/4 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي است (يادداشتهاي توضيحي 5 و 7). همچنين سرفصل داراييهاي ثابت مشهود گروه نيز شامل پروژه ساخت و نصب خط نورد سرد مرند به مبلغ 18/2 ميليارد ريال از سال 1384 متوقف است (يادداشت توضيحي 3 -11). طبق بررسيهاي به عمل آمده قابليت بازيافت مبالغ فوق محرز نگرديده و انجام تعديلاتي در اين خصوص ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به مستندات لازم، تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نگرديده است 4. صورتهاي مالي حسابرسي شده دوره مياني 6ماهه منتهي به 31/06/1396 شرکت فرعي فروشگاههاي سراسري لوله و پروفيل سپنتا (سهامي خاص) به اين سازمان ارائه نگرديده است. تعيين تعديلات احتمالي که در صورت ارائه صورتهاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مييافت براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مييافت ، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است:
1-6-حداقل ميزان سرمايه ثبت شده شرکت (200 ميليارد ريال).
2-6-اصلاح اساسنامه شرکت مطابق نمونه پذيرفته شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار.
3-6-پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني.
4-6-افشاي صورتهاي مالي ميان دورهاي حسابرسي شده شرکت فرعي فروشگاههاي سراسري لوله و پروفيل سپنتا (سهامي خاص).
5-6-ارائه گزارش حسابرس داخلي.
|