icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
گسترش سرمايه گذاري ايرانيان  
سرمایه ثبت شده:
400,000
نماد:
وگستر( ذوگستر )
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
569915
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در فرابورس ايران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام گسترش سرمايه گذاري ايرانيان

1. صورت هاي مالي شرکت گسترش و سرمايه گذاري ايرانيان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 34، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي در بارۀ مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. همان گونه که در يادداشت توضيحي شماره 4 صورت هاي مالي منعکس است، الزامات حسابداري شماره 20 موضوع تهيه و ارايه "صورت هاي مالي با اعمال تعديلات مبتني بر روش ارزش ويژه" در خصوص شرکت وابسته رعايت نشده است.
5. به شرح يادداشت هاي توضيحي شماره 4 و 5 صورت هاي مالي، کسري "زيان حاصل از تغيير ارزش سرمايه گذاري ها"ي شناسايي شده در حساب ها، افزون بر 9/1 ميليارد ريال بوده، ضمن آنکه کسري ذخيره مطالبات مشکوک الوصول لحاظ شده در حساب ها، بالغ بر 8/7 ميليارد ريال مي باشد ( اطلاعات مبني بر چگونگي سنجش اعتبار نامبردگان و اقدامات حقوقي انجام شده جهت احقاق حقوق شرکت، در اختيار قرار نگرفته است). هرگونه تعديل لازم حساب ها در اين ارتباط، سود ابرازي سال مالي مورد گزارش را متأثر خواهد نمود.
6. به شرح يادداشت توضيحي شماره 10 صورت هاي مالي، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال 1393 (به استثناي سال هاي 1390 و 1392) قطعي و تسويه شده است. براساس رسيدگي ها، ماليات مطالبه شده براي عملکرد سال هاي 1390، 1392 و 1394 شرکت، بالغ بر 5/79 ميليارد ريال افزون بر ميزان ذخاير لحاظ شده در حساب ها در اين ارتباط بوده و عملکرد سال 1395 و سال مالي مورد گزارش شرکت، به دليل عدم ابراز درآمد مشمول ماليات، مشمول محاسبه ذخيره مالياتي قرار نگرفته است. به علاوه، ماليات بر ارزش افزوده شرکت تا پايان سال 1394 ، مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار گرفته است. همچنين، از بابت بالغ بر 3/3 ميليارد ريال ماليات هاي تکليفي و حقوق سال هاي 1390 ، 1392 و 1394 و جرايم مترتبه، مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي و نيز مبلغ 9/2 ميليارد ريال بيمه مطالبه شده براي سال 1391 توسط سازمان تأمين اجتماعي (منعکس در يادداشت 2-27 صورت هاي مالي) ذخيره اي در حساب ها لحاظ نگرديده است. با توجه به مراتب گفته شده، هر چند کسري ذخيره ماليات و بيمه، در حساب ها مشهود بوده، ليکن تعيين ميزان دقيق تعهدات شرکت در اين ارتباط، منوط به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات سازمان هاي مربوط مي باشد.

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 تا 6، صورت هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت گسترش سرمايه گذاري ايرانيان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي مندرجات بندهاي 4 تا 6 "مباني اظهارنظر مشروط" اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 9-1- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، مبني بر پرداخت سود سهام ظرف هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي راجع به تقسيم سود.
9. 9-2-پي گيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31 تير ماه 1396 صاحبان سهام، در خصوص مفاد بندهاي 5، 6، 1-9، 12 و 13 اين گزارش، به نتيجه نرسيده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 29 صورت هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
11. گزارش هيأت مديره دربارۀ فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
12. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: 12-1- مفاد بند 3 ماده 7 "دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان" مبني بر "تخصيص حداقل 70 درصد از دارايي هاي شرکت به سرمايه گذاري در اوراق بهادار به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر اوراق بهادار يادشده، نفوذ قابل ملاحظه پيدا نکند يا کنترل آن را به دست نياورد". 12-2- مفاد ابلاغيه شماره 12020008 مورخ 21/09/1390، مبني بر ثبت نمايندگان اعضاي حقوقي هيأت مديره نزد مرجع ثبت شرکت ها و مؤسسات غيرتجاري . 12-3- مفاد ماده 5 "دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرش شده در بورس اوراق بهادار تهران"، مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني.
13. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي "علي رغم تدوين و تصويب منشور کميته حسابرسي" ، به استثناي "تشکيل کميته حسابرسي" و "واحد حسابرسي داخلي"، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور، برخورد نکرده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط، در محدودۀ رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.

20خرداد1397
موسسه حسابرسي دش و همکاران
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه دش Miltan Ivan Karimian [Sign]8001071397/03/20 20:49:46
شريک موسسه دش Seyed Hossein Arab Zadeh [Sign]8005281397/03/20 20:52:12
مدير موسسه دش Behrooz Daresh [Sign]8002871397/03/20 20:54:29