اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت گسترش سرمايه گذاري ايرانيان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورۀ مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دورهاي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري در بارۀ صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس ‌و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بهکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمّي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت هاي توضيحي شماره 4 و 7 صورت هاي مالي، الزامات استاندارد حسابداري شماره 20 در خصوص تهيه و ارايه "صورت هاي مالي با اعمال تعديلات مبتني بر روش ارزش ويژه" در خصوص شرکت هاي وابسته رعايت نشده است.
4. به شرح يادداشت توضيحي شماره 5 صورت هاي مالي، از بابت بالغ بر 4/13 ميليارد ريال مطالبات راکد و منقول از سال هاي گذشته، صرفا معادل 9/6 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حساب ها لحاظ گرديده، ليکن در نبود اطلاعات لازم، از جمله چگونگي سنجش اعتبار نامبردگان و نيز اقدامات حقوقي انجام شده جهت احقاق حقوق شرکت، کفايت ذخاير ياد شده براي اين مؤسسه احراز نشده است. بديهي است، هرگونه تعديل لازم حساب ها در اين ارتباط، افزايش زيان ابرازي دورۀ مالي مورد گزارش را در پي خواهد داشت.
5. به شرح يادداشت توضيحي شماره 11 صورت هاي مالي، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال 1391 (به استثناي سال 1390) قطعي و تسويه شده است. همچنين، ماليات مطالبه شده براي عملکرد سال هاي 1390، 1392 تا 1394 شرکت مورد بررسي، بالغ بر 2/87 ميليارد ريال افزون بر ميزان ذخاير لحاظ شده در حساب ها در اين ارتباط بوده، ضمن آنکه عملکرد سال 1395 و دورۀ مالي مورد گزارش شرکت، به دليل عدم ابراز درآمد مشمول ماليات، مشمول محاسبه ذخيره مالياتي قرار نگرفته است. به علاوه از بابت بالغ بر 3/3 ميليارد ريال، ماليات هاي "تکليفي" و "حقوق" و جرايم مترتبه، مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي براي سال هاي 1390 و 1392 تا 1394، و نيز مبلغ 9/2 ميليارد ريال بيمه سازمان تأمين اجتماعي مطالبه شده براي سال 1391 (منعکس در يادداشت توضيحي شماره 2-24 صورت هاي مالي) ذخيره اي در حساب ها لحاظ نگرديده است. با توجه به مراتب گفته شده، هرچند کسري ذخاير ماليات و بيمه در حساب ها مشهود بوده، ليکن تعيين ميزان دقيق تعهدات شرکت در اين ارتباط، منوط به رسيدگي و اعلام نظر قطعي سازمان هاي مربوط مي باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 تا 5 اين گزارش، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ميان دوره اي ياد شده، از تمام جنبه‮هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.‬‬‬‬‬‬

7. الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با مفاد بند 5 ماده 5 "دستورالعمل پذيرش، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران" در خصوص "عدم وجود زيان انباشته" و مفاد بندهاي 1 و 3 ماده 7 "دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان" به ترتيب در خصوص "تخصيص حداقل 80 درصد از دارايي هاي شرکت به سرمايه گذاري در اوراق بهادار" و "تخصيص حداقل 70 درصد از دارايي هاي شرکت به سرمايه گذاري در اوراق بهاداري که در اثر سرمايه گذاري در اين اوراق بهادار به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر اوراق بهادار يادشده، نفوذ قابل ملاحظه پيدا نکند يا کنترل آن را به دست نياورد" رعايت نگرديده است.