اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي مجموعه و شرکت فرابورس ايران (سهامي عام) شامل صورت‌هاي وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت‌هاي سود و زيان و جريانهاي نقدي و تغييرات در حقوق مالکانه آن‌ها براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با ياداشت‌هاي توضيحي 1 تا 27، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده مي‌باشد.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام ‌شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 8 صورت‌هاي مالي منعکس گرديده، دارايي‌هاي نامشهود شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي شامل مبلغ 32,441 ميليون ريال (معادل 595 هزار يورو) مربوط به پيش‌پرداخت قرارداد ليسانس نرم‌افزار معاملات و سفارشي‌سازي آن در سال‌هاي مالي قبل است. مذاکرات با شرکت مديريت فن‌آوري بورس تهران (سهامي خاص) درخصوص نگهداري يا واگذاري سامانه مزبور در جريان است. نتيجه‌گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در‌صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين‌خصوص، مورد قابل گزارشي وجود ندارد.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص مفاد مواد 15، 16، 19 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در مورد تشکيل کميته انتصابات زير نظر هيئت‌مديره، استقرار فرايند ارزيابي اثربخشي هيئت‌مديره، مديرعامل و کميته‌هاي تخصصي، تدوين منشور هيئت‌مديره و افشاي اطلاعات مربوط به مديران اصلي و کميته‌ها در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت رعايت نشده است.
7. در اجراي ابلاغيه چک‌‌ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌‌‌ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين‌‌خصوص، اين مؤسسه به مورد بااهميتي برخورد ننموده است.