|
1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت لامپ پارس شهاب )سهامي عام ( شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 اسفند ماه 1395و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد
تجاري ، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. بنظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت لامپ پارس شهاب )سهامي عام ) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. طبق يادداشت توضيحي 3-28 ، شرکت از سال 1388 تاکنون مورد حسابرسي بيمه اي قرار نگرفته است . لذا تعيين بدهي قطعي شرکت در اين خصوص منوط به رسيدگي واعلام نظر مقامات ذيصلاح مي باشد . اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
|
|
6. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه بطور کامل رعايت نگرديده است .
7. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 10 تير 1395 صاحبان سهام ، در موارد زير به نتيجه قطعي نرسيده است :
الف) ارائه بموقع گزارشات به سازمان بورس اوراق بهادار مطابق برنامه زمانبندي سازمان
ب) رعايت حدنصاب سهام شناور طبق مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار
ج ) پرداخت سود سهامداران عمده
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-30 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است در مورد معاملات مذکور ، مفاد ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است . معاملات مزبور براساس روابط خاص فيمابين شرکت هاي گروه صورت پذيرفته ، معهذا تصويب نهايي آن با مجمع عمومي صاحبان سهام مي باشد.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است :
1-10) ماده 3 آئين نامه انضباطي مبني بر ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه ظرف يک ماه از تشکيل آن .
2-10) ارائه صورتهاي مالي 3 و 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده ظرف موعد مقرر .
3-10) ارائه صورتهاي مالي 12 ماهه آتي ( بودجه ) ظرف موعد مقرر .
4-10) اعمال تغييرات در اساسنامه شرکت مطابق اساسنامه نمونه سازمان بورس و اوراق بهادار .
11. بر اساس ماده 12 دستورالعمل کنترلهاي داخلي ابلاغي توسط سازمان بورس اوراق بهادار ، هيئت مديره مکلف است نسبت به استقرار و بکارگيري کنترلهاي داخلي مناسب و اثر بخش بمنظور دستيابي به اهداف شرکت اطمينان حاصل نمايد . براي ايفاي اين مسئوليت ، هيئت مديره شرکت بايد سيستم کنترلهاي داخلي را با توجه به چارچوب کنترلهاي داخلي ذکر شده در فصل دوم دستورالعمل حداقل بطور سالانه بررسي و نتايج آن را در گزارش تحت عنوان " گزارش کنترلهاي داخلي" درج و افشا نموده و بر اساس ماده 17 دستورالعمل مذکور حسابرس مستقل مؤظف است نسبت به گزارش ارائه شده اظهار نظر نمايد . با توجه به عدم استقرار واحد حسابرسي داخلي ، گزارش مذکور تا تاريخ تنظيم گزارش به اين مؤسسه ارائه نگرديده است .
12. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص با توجه به عدم اجرايي شدن کامل نکات مندرج در دستورالعمل مذکور وبا توجه به تاييديه دريافتي از مديران ومحدوده رسيدگيهاي انجام شده ، اين مؤسسه به مواردي با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .
|