اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري تجارت شاخص کاردان در تاريخ 30 آبان 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش‌خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 25، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسووليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با مدير و متولي صندوق است. مسووليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس" استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسوولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام‌شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‌دهي رويداد‌هاي مالي صندوق‌هاي مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد نکرده است.

4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 5 صورت‌هاي مالي اشاره شده، خالص ارزش فروش سرمايه‌گذاري در سهام شرکتهاي بانک صادرات ايران و کنتورسازي ايران توسط مديريت صندوق مجموعا به مبلغ 5,373 ميليون ريال تعيين شده است. به دليل متوقف بودن نماد معاملاتي شرکت‌هاي ياد شده از اواسط سال 1395، ارزش مزبور براساس آخرين نرخ‌هاي معاملاتي در بورس تعيين شده است.

5. موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اساسنامه و اميدنامه صندوق، دستورالعمل‌ها و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير به اطلاع مي‌رسد: 5-1.مفاد بند 4 ماده 56 اساسنامه مبني بر ارايه صحيح ترکيب دارايي‌هاي صندوق به تفکيک صنعت در تارنماي صندوق. 5-2.مفاد ماده 56 اساسنامه و بخشنامه شماره 12010034 مبني بر ارسال گزارشات سال مالي منتهي به 31 ارديبهشت 1396 شامل صورت‌هاي مالي حسابرسي شده و گزارش عملکرد به سامانه کدال و انتشار آن در تارنماي صندوق در موعد مقرر.
6. محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري و قيمت‌هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري به صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي قرار گرفته و اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده باشد، برخورد نکرده است.
7. اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش‌هاي مربوط به ثبت حسابها و جمع‌آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي قرار گرفته است . به استثناي موارد مندرج در بند 5 فوق، اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل‌هاي داخلي باشد، برخورد نکرده است.
8. گزارش فعاليت مدير صندوق، موضوع ماده 56 اساسنامه، درباره وضعيت و عملکرد صندوق سرمايه‌گذاري تجارت شاخصي کاردان براي دوره مالي مورد گزارش، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده باشد، جلب نشده است.