اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت قند نقش جهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به¬استثناي محدوديت¬¬هاي مندرج در بند (6)، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-وضعيت مالياتهاي عملکرد، تکليفي و ارزش افزوده، حق بيمه¬هاي تکليفي رسيدگي شده و دعاوي حقوقي عليه شرکت در يادداشت¬ توضيحي 3-29 با عنوان بدهيهاي احتمالي درج گرديده است. با توجه به رسيدگيهاي بعمل آمده، ايجاد ذخيره براي بخشي از اين اقلام در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته، ولي درغياب مستندات تکميلي موردنياز، تعيين حداقل آن امکان پذير نشده است.
4. 4-جزو ارقام دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري (يادداشت توضيحي 4)، جمعا حدود 8/21 ميليارد ريال مطالبات معوق و راکد سنواتي وجود داشته که بابت آنها ذخيره¬اي در حسابها ايجاد نگرديده است. با توجه به نتيجه حاصل از رسيدگيهاي انجام شده و در نبود شواهد و قرائن مستندي مبني بر قابليت وصول بخش عمده اين اقلام، ضروري است در رعايت استانداردهاي حسابداري حداقل مبلغ 2/18 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک¬الوصول از اين بابت در حسابهاي شرکت منظور گردد.
5. 5-سرفصل پيش پرداختهاي موضوع يادداشت توضيحي 6، شامل حدود 2 ميليارد ريال هزينه¬هاي تحقق يافته بوده که مي¬بايستي در طي دوره مورد بررسي حسب مورد به سرفصلهاي بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي و هزينه¬هاي فروش، اداري و عمومي منتقل مي¬گرديد.
6. 6-بشرح يادداشت توضيحي 1-2-4 ، مانده طلب شرکت از سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليدکنندگان به حدود 221 ميليارد ريال بالغ گرديده که مربوط به تفاوت قيمت مصوب شکر توليدي در سنوات 1393 الي 1395 و دوره ششماهه جاري مي¬باشد. در غياب سوابق قابل اتکايي از تطبيق حساب فيمابين با سازمان حمايت و با توجه به نتيجه رسيدگيهاي بعمل آمده در اين زمينه، تعيين تعديلات احتمالي قابل اعمال در حسابها در جريان حل و فصل و تسويه نهايي طلب مذکور امکان پذير نبوده است.

7. 7- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بنـدهـاي (3) الي (5) و نيـز به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بند (6) ضـرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8-همانطورکه از صورتهاي مالي پيوست مشهود است، ساختار مالي شرکت از وضعيت مناسبي برخوردار نبوده، به نحوي که جمع بدهيهاي جاري شرکت به حدود 4/1 برابر داراييهاي جاري رسيده و دوره وصول مطالبات عمدتا به دليل تأخير در وصول و تغيير سررسيد چکهاي دريافتي از خريدار عمده محصولات از 109 روز سال قبل به 149 روز در دوره جاري افزايش يافته و مانده زيان انباشته نيز از سرمايه ثبت و پرداخت شده شرکت تجاوز نموده است.
9. 9-همانطورکه در يادداشت توضيحي 1-1-9 مندرج است، اسناد مالکيت حدود 3/18 هزار مترمربع از اراضي مجاور کارخانه که از سازمان جهاد کشاورزي خريداري شده، هنوز به شرکت تحويل نگرديده است.

10. 10-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 4-4، مانده مطالبات از شهرداري اصفهان بابت فروش داراييهاي ثابت مشهود در سال 1394، بالغ بر 3/61 ميليارد ريال مي¬باشد و به موجب مفاد قرارداد منعقده مربوطه دراين رابطه، مقرر گرديده 20 درصد از مبلغ مذکور در هنگام انعقاد قرارداد دريافت گردد. توضيح اينکه داراييهاي مذکور عمدتا دراختيار و مورد استفاده شرکت بوده و بابت اين استفاده نيز مبلغي توسط شهرداري اصفهان مطالبه و در حسابها منظور نشده است.
11. 11-همانطور که در يادداشت¬هاي توضيحي 3-9 و 4-9 مندرج است، در طي سال مالي قبل و دوره شش ماهه جاري به دليل کمبود نقدينگي اقدام مؤثري جهت تکميل پروژه¬هاي نوسازي زائرسراي مشهد، ساخت انبار شکرخام و پل عابر پياده که مخارج آنها تا تاريخ ترازنامه جمعا به 7/38 ميليارد ريال بالغ گرديده، بعمل نيامده و پيش پرداختهاي پيمانکار و فروشنده تأسيسات زائرسراي مشهد نيز جمعا به مبلغ 1,550 ميليون ريال مورد تسويه قرار نگرفته است.
12. 12-اگرچه اقدامات مرتبط با استقرار سيستم کنترلهاي داخلي براساس ضوابط و دستورالعمل¬هاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکت صورت گرفته ولي در برخي موارد مستندات مربوط به ارزيابي ريسکهاي شرکت مشتمل بر شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليلهاي ريسکهاي تجاري، شناسايي موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي و خارجي و تشخيص فرصتها و تهديدها ملاحظه نشده است.
13. 13-اهم مواردي که در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس درطي دوره مورد رسيدگي به آنها برخورد گرديده، بشرح زير مي¬باشد: 1)تأخير در برخي موارد شامل ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش هيأت مديره به مجمع، تغيير در ترکيب هيأت مديره و تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. 2)عدم ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن پس از ابلاغ، پرداخت سود سهام سنوات قبل و انطباق سرمايه شرکت با حداقل پيش بيني شده جهت حضور در بازار دوم بورس (200 ميليارد ريال).