1. 1- ترازنامه شرکت سنگين صنعت کوهپايه (سهامي خاص) درتاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي1تا 21 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
3. 3- براساس بررسي هاي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.
|
4. 4- به شرح يادداشت توضيحي 6-1 صورت هاي مالي به موجب برگ هاي تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سال هاي مالي1391 و1394 ، مبلغ 1،924 ميليون ريال مازاد بر مبالغ ابرازي مورد مطالبه قرار گرفته ، که مورد اعتراض شرکت واقع شده است. مضافا ماليات عملکرد سال 1395 و دوره مورد رسيدگي با در نظر گرفتن معافيت ماده 132 قانون ماليات هاي مستقيم محاسبه و در حساب ها منظور گرديده و شواهدي دال بر بررسي وضعيت ماليات و عوارض موضوع قانون ماليات بر ارزش افزوده ، توسط مقامات مالياتي در سوابق واحد مورد رسيدگي مشاهده نشده است.تعيين بدهي شرکت از بابت موارد فوق موکول به اظهارنظر مقامات مالياتي است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است. 5. 5- با توجه به يادداشت هاي توضيحي 5 و 8 صورت هاي مالي، موجودي مواد و کالا و دارايي هاي ثابت شرکت در تاريخ ترازنامه از پوشش بيمه اي مناسب برخوردار نبوده است. 6. 6- شرکت از ساختار مالي مناسبي برخوردار نبوده ، به طوري که در تاريخ ترازنامه مانده بدهي هاي جاري آن بيش از 3 برابر دارايي هاي جاري بوده و جمع حقوق صاحبان سهام حدودا معادل 16 درصد دارايي هاي شرکت مي باشد و از طرفي سود عملياتي شرکت نسبت به دوره مالي مشابه روند نزولي داشته است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي فوق تعديل نشده است. .
|