اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت خالص داراييهاي صندوق سرمايه‌گذاري هستي بخش آگاه در تاريخ 31 ارديبهشت ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با مديريت صندوق و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-سرفصل سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام شامل مبلغ 11 ميليارد ريال خالص ارزش فروش سهام شرکت کنتورسازي ايران (موضوع يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) مي باشد که توسط مديريت صندوق با آخرين نرخ قبل از بسته شدن نماد شرکت مذکور به تاريخ 13/06/1395 پس از اعمال تعديل منفي (طبق دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار سازمان بورس و اوراق بهادار) ارزيابي و در صورتهاي مالي منظور شده است. با توجه به نرخ مورد معامله سهام شرکت مذکور طي دوره مورد گزارش، به نظر اين موسسه انجام تعديلاتي در رابطه با کاهش خالص ارزش فروش سرمايه‌گذاري فوق الذکر، مازاد بر مبلغ منظور شده در صورتهاي مالي وجود دارد. ليکن تعيين ميزان آن در غياب اطلاعات مربوط به ارزش بازار، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 بالا، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي‌باشد: 1-5- مفاد بند 2-3 اميدنامه و مفاد ماده 26 اساسنامه صندوق درخصوص سرمايه¬گذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر حداکثر 10 درصد از کل داراييهاي صندوق و اعلام نقض نصاب مذکور به حسابرس در مقاطعي از دوره.
5. 2-5- مفاد ابلاغيه شماره 12020093 مورخ 05/09/1396 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي، درخصوص افشاي ماهانه پرتفوي صندوق هاي سرمايه گذاري در تارنما و سامانه کدال درخصوص ماههاي دي لغايت اسفند 1396 ظرف مهلت 10 روز پس از پايان هر ماه
6. 6-عليرغم پيگيري هاي صورت گرفته توسط مدير صندوق، سود سهام شرکتهاي گروه مپنا و نفت بهران پس از گذشت 8 ماه پس از تاريخ مجمع عمومي، تا تاريخ اين گزارش دريافت نشده است.
7. 7-محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونه‌اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسيهاي انجام شده در محاسبات NAV، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
8. 8-اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مرتبط با ثبت حسابها و جمع¬آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه‌اي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و به استثناي موارد مندرج در بند 5 اين گزارش، به مواردي حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي، برخورد نگرديده است.
9. 9-گزارش عملکرد مدير موضوع بند 8 ماده 56 اساسنامه براي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 ارديبهشت ماه 1397 مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از سوي مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.