اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-ترازنامه¬هاي تلفيقي گروه و شرکت سامان گستر اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفندماه 1395 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بند (5) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي-کند.

3. 3-بشرح يادداشت توضيحي 2-11، به دليل آماده نشدن صورتهاي مالي حسابرسي شده دوره جاري شرکت فرعي آي اس گستر، شرکت مذکور از شمول به تلفيق مستثني شده است. به منظور رعايت استانداردهاي حسابداري، لازم بود صورتهاي مالي تلفيقي شرکت سامان گستر اصفهان (سهامي عام) با لحاظ داشتن شرکت فرعي مذکور در تلفيق، تهيه و ارائه مي¬گرديد.
4. 4-وضعيت ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي رسيدگي شده سنوات قبل گروه و شرکت در يادداشت¬ توضيحي 2-35 با عنوان بدهيهاي احتمالي درج گرديده است. با توجه به نتيجه رسيدگيهاي بعمل آمده در اين خصوص، ايجاد ذخيره براي بخشي از اين اقلام در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته ولي در غياب مستندات تکميلي موردنياز، تعيين حداقل آن امکان پذير نشده است.
5. 5-در نبود اطلاعات مستند و قابل اتکايي که بيانگر قابليت وصول برخي از مطالبات گروه و شرکت اصلي عمدتا شامل مطالبات از شرکتهاي توسعه مجتمع¬هاي سياحتي ورزشي سپاهان و عمران آبشار اسپادانا، مؤسسه ورزشگاه بزرگ اصفهان و خريداران واحدهاي مسکوني باغ زيار جمعا به مبلغ حدود 18 ميليارد ريال (يادداشت¬هاي توضيحي 1-5 و 2-1-5) و تعيين تکليف بخشي از مطالبات از شهرداري اصفهان و منطقه 3 آن و از اشخاص بابت ماليات جمعا به مبلغ حدود 2/11 ميليارد ريال (يادداشت¬هاي توضيحي 1-1-5 و 3-5) و تعيين کننده ارزش بازيافتني برخي از سرمايه¬گذاريهاي موضوع يادداشت¬ 3-4 و رديفهاي 11 و 14 يادداشت 1-4 و رديفهاي 5 الي 7 يادداشت توضيحي 4-11) جمعا به ارزش حدود 15 ميليارد ريال باشد، از نياز يا عدم نياز به ايجاد ذخيره مطالبات مشکوک¬الوصول و کاهش ارزش انباشته براي مطالبات و سرمايه¬گذاريهاي مذکور اطلاعي حاصل نشده است.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) و (4) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بند (5) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي¬که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-مبلغ 1/9 ميليارد ريال درآمد فروش شناسايي شده در شرکت فرعي پرديس ساخت سپاهان براي واحدهاي مسکوني طرح مسکن مهر موضوع جدول يادداشت توضيحي 1-1-26، به دليل عدم دسترسي به مستندات قطعي، با برآورد بهاي نهايي فروش واحدهاي مذکور تعيين و در حسابها اعمال شده است.
8. 8-با توجه به يادداشت توضيحي 1-1-5، خالص مطالبات از شهرداريهاي استان اصفهان و مناطق آن جمعا بالغ بر حدود 121 ميليارد ريال بوده که 43 درصد از کل دريافتني¬هاي گروه را تشکيل داده است.
9. 9-سوابق و شواهد مستندي دال بر ايجاد پوشش بيمه¬اي براي املاک و پروژه¬هاي تکميل شده آماده براي فروش ملاحظه نشده است. ضمنا بشرح يادداشت¬هاي توضيحي 3-8 و 7-14، چنين به نظر مي¬رسد که پوشش بيمه¬اي ايجاد شده براي اموال گروه شامل موجوديها، ساختمانها، تأسيسات، ماشين¬آلات و تجهيزات و اثاثه و ابزار از کفايت لازم براي تأمين خسارات احتمالي برخوردار نباشد.
10. 10-بشرح يادداشت¬هاي توضيحي 2-1-5 و 2-5، بخشي از مطالبات شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي مربوط به اقساط نهايي واحدهاي فروخته شده در سنوات قبل بوده که پس از تفکيک و دريافت اسناد مالکيت و انتقال آنها به خريداران، از ايشان قابل دريافت مي¬باشد.
11. 11-مستندات مالکيت رسمي تعداد 4 قطعه زمين و 14 واحد اداري و تجاري از املاک و پروژه¬هاي تکميل شده آماده براي فروش و داراييهاي ثابت مشهود گروه و شرکت اصلي جمعا به بهاي حدود 6/78 ميليارد ريال (يادداشت¬هاي توضيحي 1-4، 2-14 و 3-14) هنوز آماده نشده است.

12. 12-اهم مواردي که در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس در طي دوره مورد رسيدگي به آنها برخورد گرديده، بشرح زير مي¬باشد: -تأخير در ارائه اطلاعات و صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي3، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده و 6 ماهه حسابرسي شده، پيش¬بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي براساس عملکرد واقعي 6 و 9 ماهه، اطلاعات پرتفوي 3 ماهه سرمايه¬گذاريها در مورد شرکت فرعي سرمايه-گذاري سامان سهام سپاهان، صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل و ثبت صورتجلسه مجمع عمومي در مرجع ثبت شرکتها. -عدم ارائه پيش بيني عملکرد سالانه تلفيقي براساس عملکرد واقعي 3، 6 و 9 ماهه و اظهارنظر حسابرسي نسبت به پيش بيني عملکرد سالانه تلفيقي براساس عملکرد واقعي 6 ماهه و افشاي صورتجلسه مجمع عمومي ارائه شده به مرجع ثبت شرکتها. -عدم حصول به نتيجه قطعي از اقدامات درجريان در رابطه با اجراي دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار.