اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت کود شيميايي اوره لردگان (سهامي عام) – قبل از مرحله بهره برداري شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کود شيميايي اوره لردگان (سهامي عام)- قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. بشرح يادداشت توضيحي 1-2-9، پرداختني هاي غيرتجاري شامل مبلغ 432ر10 ميليارد ريال بدهي ارزي (معادل 35/794ر658ر240 دلار و833ر009ر1 يورو و 026ر839ر21درهم) و ريالي به شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس مي باشد که بابت انتقال مطالبات شرکت ملي صنايع پتروشيمي (NPC) به همراه کارمزد و جرائم معوق تسهيلات دريافتي از شرکت مزبور (پيرو موافقتنامه 3 جانبه مورخ 30 آذرماه 1395) ايجاد گرديده است. در اين رابطه مفاد بند 6 موافقتنامه (موضوع تعهد شرکت مورد رسيدگي نسبت به انعقاد قرارداد تسهيلات مالي با شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس در خصوص نحوه بازپرداخت مبالغ انتقالي) عملياتي نشده و تعيين تکليف نگرديده است و در نتيجه تعيين وضعيت آتي مربوطه منوط به توافقات طرفين و انعقاد قرارداد ياد شده و امکان تسويه بدهي مزبور با نرخ تسعير مورد عمل شرکت مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
6. سرفصل تسهيلات مالي بلند مدت موضوع يادداشت توضيحي 12، شامل مبلغ 599ر19 ميليارد ريال (معادل 938 ر2 ميليون يوان چين) مانده تسهيلات ارزي استفاده شده تا تاريخ صورتهاي مالي از خط اعتباري کشور چين مي باشد که پس از تاييد بانک مرکزي و به عامليت بانک سپه از ابتداي سال مالي 1394 بابت اجراي طرح توليد اوره و آمونياک در اختيار شرکت قرار گرفته و مانده بدهي ارزي مربوطه در تاريخ ترازنامه با توجه به بخشنامه مورخ 21 فروردين ماه سال1397 بانک مرکزي موضوع يکسان سازي نرخ ارز به نرخ هر يوان 671ر6 ريال در حسابها تسعير گرديده است. با توجه به شرايط اقتصادي فعلي، تخصيص ارز مزبور جهت باز پرداخت تسهيلات، منوط به تصميمات آتي بانک مرکزي در اعلام سياستهاي ارزي و نرخ ارز در زمان تسويه تسهيلات مزبور مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

7. پيگيري هاي شرکت در جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 25 تيرماه 1396 صاحبان در خصوص مواردي که در بندهاي 5، 6 و10 الي 12 اين گزارش مطرح شده اند، به نتيجه نرسيده است. مضافا به ادعاي شرکت تکليف مقرر توسط مجمع مذکور مبني بر آزاد سازي داراييهاي در رهن شرکت ملي صنايع پتروشيمي و بررسي انتقال حق بازاريابي و فروش محصولات به شرکت ملي صنايع پتروشيمي (به استثناي يک سوم سهم کارمزد پيش بيني شده جهت شرکت اسپک) و ارائه پيشنهادات جهت فسخ قرارداد مربوطه به سهامدار عمده در حال حاضر موضوعيت ندارد. لازم به ذکر است حق بازاريابي و فروش محصولات شرکت بر اساس بند 3-5 قراردادهاي منعقد شده(50 و 3/8 ميليون يورويي) با شرکتهاي طراحي مهندسي و تامين قطعات و مواد شيميايي پتروشيمي(اسپک) و شرکت ملي صنايع پتروشيمي به شرکتهاي مذکور منتقل گرديده و طبق توافق¬ نامه مورخ 19 آذرماه 1391 مقرر شده است کليه منافع ناشي از قرارداد منعقده با شرکت اسپک(به استثناي يک سوم سهم کارمزد پيش بيني شده) به شرکت ملي صنايع پتروشيمي منتقل گردد که متعاقب آن، حقوق مذکور به موجب توافقات به عمل آمده در تاريخ 30 آذرماه 1395، به شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس واگذار شده است.
8. طبق ياداشت توضيحي 23 و بند 39 تائيديه مديران، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. همانگونه که در يادداشت توضيحي 11-2 درج گرديده است، طرح توليد اوره و آمونياک با ظرفيت سالانه 075ر1و 670هزار تن، با پيش بيني سرمايه گذاري اوليه بمبلغ 9/439 ميليون يورو از مرداد ماه 1387 آغاز و دوره راه اندازي آن بمدت 45 ماه از تاريخ موثر شدن قرارداد EPC (منعقده در سال 1387) تعيين و سپس در سال 1390 بر اساس امکان سنجي مجدد توسط شرکت صدر صنعت، کل مخارج طرح مذکور به مبلغ 553 ميليون يورو و 196ر1 ميليارد ريال تعيين و پيش بيني راه اندازي طرح طي مدت 69 ماه پيش¬بيني گرديد و نهايتا طبق آخرين بودجه سال 1395 کل مخارج طرح مذکور بمبلغ 803 ميليون يورو و 5/406ر3 ميليارد ريال تصويب شده است. لازم به ذکر است پيش¬بيني پيشرفت فيزيکي طرح تا تاريخ ترازنامه بالغ بر 81/98 درصد بوده که 51/87 درصد آن محقق گرديده است. با توجه به مراتب فوق، لزوم تسريع در تکميل و بهره برداري از طرح به منظور جلوگيري از طولاني شدن و تحميل مخارج اضافي را يادآور مي شود.
11. طبق بررسيهاي بعمل آمده سرفصل دارايي هاي ثابت موضوع يادداشت توضيحي 1-7-8 شامل مبلغ 853 ميليارد ريال پيش پرداخت سرمايه اي بابت خريد کمپرسور به همراه قطعات با نوع قرارداد خريد CFR از شرکتHAVAYAR TRADING در سنوات قبل مي باشد که فرآيند حمل، ترخيص و تحويل کامل آن به نتيجه نهايي نرسيده است.
12. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (غيربورسي و غير فرا بورسي) در خصوص مفاد بند 3 ماده 7 بابت افشاي اطلاعات صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 و 9 ماهه سال مالي 1396 ظرف مهلت مقرر و همچنين مفاد ماده 9 مبني بر افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي رعايت نگرديده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم آموزش و ابلاغ دستورالعملهاي مربوطه به کارکنان، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.