icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
صندوق سرمايه گذاري مشترک پويا
سرمایه ثبت شده:
1,000
نماد:
پويا سهام( صندوق سرمايه گذاري مشترک پويا )
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
46430169
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای 6 ماهه منتهی به 1396/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
ثبت شده نزد سازمان (ناشر غير بورسي و غير فرابورسي)
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به هیئت مدیره صندوق سرمايه گذاري مشترک پويا

1. 1- صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک پويا شامل صورت خالص دارايي‌ها در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.1. 1- صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک پويا شامل صورت خالص دارايي‌ها در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يادشده طبق استاندارهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. 2- مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يادشده طبق استاندارهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، کافي و مناسب است.3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، کافي و مناسب است.

4. 4- به نظر اين موسسه صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يادشده در بالا، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک پويا در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و نتايج عمليات و تغييرات در خالص دارايي‌هاي آن را براي دوره مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق دستورالعمل اجرايي گزارش دهي سازمان بورس اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5- با توجه به اينکه استانداردهاي حسابداري در خصوص فعاليت‌هاي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري تهيه و تدوين نگرديده‌، صورت‌هاي مالي پيوست عمدتا بر اساس رويه‌هاي و مقررات مندرج در اساسنامه و اميد نامه صندوق (که به تائيد سازمان بورس اوراق بهادار رسيده) و همچنين اصول پذيرفته‌شده حسابداري تهيه و ارائه گرديده است. لذا دارايي‌ها و بدهي‌هاي صندوق عمدتا بر اساس ارزش‌هاي جاري در حساب‌ها انعکاس يافته‌اند که الزاما بيانگر ارزش بازيافتني و قابل تسويه آن‌ها نيست.

6. 6- سرفصل سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم(يادداشت 5 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 722ر7 ميليون ريال خالص ارزش فروش سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي صنعت بانکداري است که عليرغم بسته بودن نماد معاملاتي، براساس امکان ايجاد شده براي مديريت صندوق در دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق در صندوق هاي سرمايه گذاري، به ارزش هاي آخرين روز معاملات در صورت هاي مالي منعکس شده است.اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. 7- اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق و روش‌هاي مربوط به ثبت و ضبط حساب‌ها طي دوره مالي، به‌صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي قرارگرفته و موردي دال بر عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي به شرح فوق، مشاهده نشده است.
8. 8- محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت‌هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي دوره مالي، به‌صورت نمونه‌اي توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرارگرفته و در رسيدگي‌هاي انجام‌شده به موردي که حاکي از عدم صحت محاسبات انجام‌شده باشد، برخورد نشده است.
9. - در محدوده بررسي‌هاي انجام‌شده، به‌استثناي موارد زير، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه و همچنين دستورالعمل نحوه اجرايي و ثبت و گزارش دهي رويه‌هاي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مشترک توسط سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نشده است: 1-9- بدليل کاستي هاي موجود در نرم افزار مورد استفاده، مفاد دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري در ارتباط با شروع تنزيل سود سهام در زمان تصويب توسط مجامع عمومي شرکت‌هاي سرمايه پذير و نيز محدوديت زماني تعيين‌شده جهت واريز برخي مبالغ حاصل از فروش سهام توسط کارگزار. 2-9- عدم تحقق اقدامات انجام‌شده جهت رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري سازمان بورس اوراق بهادار، مبني بر اجراي کدينگ استاندارد نرم‌افزار مالي. 3-9- الزامات ماده 2-3 اميد نامه صندوق، در خصوص رعايت سقف سرمايه‌گذاري در سهام و حق تقدم منتشره از طرف يک ناشر پذيرفته‌شده در بازار فرابورس (تا ميزان حداکثر 5 درصد).
10. 10- عليرغم پيگيري‌هاي انجام‌شده توسط مدير صندوق، سود سهام شرکت‌هاي گروه توسعه ملي ايران و سيمان مازندران جمعا به مبلغ 023ر2 ميليون ريال (يادداشت 8 صورتهاي مالي) تا تاريخ تهيه اين گزارش وصول نشده است.
11. 11- گزارش فعاليت صندوق درباره وضعيت و عملکرد که در تارنماي صندوق نيز منتشرشده، موردبررسي قرارگرفته است، با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با استناد و مدارک ارائه‌شده باشد، جلب نگرديده است.
12. 12- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص لازم به توضيح است که با توجه به مفاد اميد نامه صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مشترک مصوب سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر عدم امکان استخدام نيروي انساني و ايجاد واحدهاي سازماني مستقل در ساختار صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري اجراي مفاد دستورالعمل فوق ازجمله تشکيل واحد مبارزه با پول‌شويي، برقراري برنامه‌هاي آموزشي و ابلاغ دستورالعمل اجرايي فوق به کارکنان براي صندوق امکان‌پذير نبوده است. دراين ‌ارتباط وظايف مربوط به احراز هويت سرمايه‌گذاران و ارکان صندوق در هر دريافت و پرداخت توسط مدير صندوق انجام گرديده است.

17آبان1396
موسسه حسابرسي و خدمات مالي کوشا منش
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه کوشا منش Asadolah Nikouei [Sign]8008631396/08/17 16:46:25
مدير موسسه کوشا منش Ahmad Mousavi [Sign]8007781396/08/20 10:41:51