اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه مالي بانک پارسيان (شرکت‌سهامي‌خاص) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه مالي بانک پارسيان (سهامي‌خاص) در تاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. بقرار مندرج در يادداشت توضيحي 5-1-9 صورتهاي مالي، معاملات سهم بانک سامان در بازار پايه فرابورس انجام شده و قيمت توافقي اعلام شده جهت آن کمتر از بهاي تمام شده خريد سهام مذکور مي‌باشد. معهذا بدليل عدم اعتبار کافي قيمت‌هاي توافقي منتشره در بازار پايه، مراتب بعنوان دليل کافي جهت محاسبه زيان کاهش ارزش محسوب نشده همچنين باتوجه به يادداشت توضيحي 4-1-9 صورتهاي مالي،و باتوجه به کارشناسي انجام شده ارزش ذاتي هر سهم شرکت ايران‌خودرو بمبلغ 765،3 ريال (بهاي خريد هر سهم 3،770 ريال) تعيين شده است. باتوجه به دو درصد مالکيت سهام شرکت فوق توسط شرکت گروه مالي و بالاتر بودن ارزش فروش معاملات بلوکي (هر سهم 4،200 ريال) از ارزش بازار و ارزش ذاتي، مديريت شرکت اعتقاد دارد نيازي به احتساب ذخيره کاهش ارزش سهام بلندمدت ايران‌خودرو نيست. اظهارنظر اين موسسه بر اثر اين بند تعديل نشده است.

6. بر خلاف ماده 110 لايحه اصلاحي قانون تجارت، شرکت تجارت الکترونيک پارسيان (عضو هيئت‌مديره) ، نماينده حقيقي خود را براي شرکت در جلسات هيئت‌مديره براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1396 تا تاريخ اين گزارش معرفي ننموده است.
7. معاملات مندرج بند الف يادداشت توضيحي 34 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي دوره مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور و معاملات با ساير اشخاص وابسته در روال خاص معاملات با شرکت‌هاي گروه و وابسته انجام شده است.
8. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده است، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره جلب نشده است.
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.