اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت خدمات رايان اقتصاد نوين (سهامي‌خاص) در تاريخ 31 خرداد 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به‌استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. شرکت به منظور شناسايي درآمد حق‌الزحمه توليد نرم‌افزارهاي رايانه‌اي (موضوع يادداشت توضيحي 16 صورتهاي مالي) باتوجه به دوره زماني اجراي آنها تا پايان سال مالي 1394 و دوره مياني شش‌ماهه منتهي به 31 خرداد 1395، براساس استانداردهاي حسابداري از روش درصد پيشرفت کار استفاده، ليکن در سال مالي 1395 و دوره مالي مورد گزارش از روش ميزان انجام کار تکميل و تأييد شده توسط کارفرما به شرح يادداشت توضيحي 1-7-2 استفاده نموده است. فقدان رويه يکنواخت شناخت درآمد و عدم ارائه مجدد ارقام مقايسه‌اي و محاسبه تعديلات انباشته ناشي از تغيير در رويه حسابداري، منجر به ارائه غيرقابل مقايسه اقلام صورت سود و زيان دوره جاري و مقايسه‌اي آن و شناسايي مبلغي تحت عنوان پيمان در جريان پيشرفت به شرح يادداشت توضيحي 1-5 صورتهاي مالي، بابت خدمات ارائه شده جمعا به مبلغ 56.182 ميليون ريال (مبلغ 20.155 ميليون ريال بابت پروژه‌هايي که در زمان مقرر پايان نيافته‌اند و مبلغ 36.027 ميليون ريال بابت پروژه‌هاي فاقد قرارداد) که به طور کامل صحت مانده آن براي اين موسسه محرز نگرديده ، شده است. باتوجه به مراتب فوق، انجام تعديلاتي از بابت موارد مزبور در صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد، ليکن در غياب اطلاعات کافي، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است.
4. سرفصل پرداختني‌هاي غيرتجاري، شامل مبلـغ 17.204 ميليون ريال ذخيره کارانه و پاداش به شـرح يادداشت توضيحـي 1-3-10 صورتهاي مالي مي‌باشد که براساس استانداردهاي حسابداري، خروج منافع اقتصادي براي تسويه تعهداتمحتمل نبوده و به همين دليل تاکنون پرداخت نشده است. در صورت انجام تعديلات لازم، سود دوره مورد گزارش و حسابهاي پرداختني غيرتجاري معادل مبلغ مزبور به ترتيب افزايش و کاهش مي‌يابد.
5. براساس صورت تطبيق حساب فيمابين با بانک اقتصادنوين، بخشي از درآمدهاي شناسايي شده توسط واحد مورد گزارش در سال مالي منتهي به 30 آذر 1394 به مبلغ 10.614 ميليون ريال تا تاريخ اين گزارش در دفاتر بانک اقتصاد نوين انعکاس نيافته است. آثار مالي احتمالي ناشي از رفع مغايرت مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه نامشخص مي‌باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي3 ، 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي¬يافت ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يا‌د شده، ازتمام جنبه¬هاي بااهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .