اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت داروسازي دکتر عبيدي (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذرماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صوتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد داردکه¬ شواهد حسابرسي¬کسب ¬شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت دارو سازي دکتر عبيدي (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 12 و 3-30 منعکس شده، ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش و سال مالي قبل بر اساس سود ابرازي و با در نظر گرفتن مواردي که انتظار مي رود طبق قوانين و مقررات مربوطه به درآمد مشمول ماليات افزوده گردد، محاسبه و به ترتيب ذخيره و پرداخت شده است. مضافا شرکت نسبت به برگ هاي قطعي صادره جهت عملکرد سال هاي مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1389 و 30 آذر ماه 1391 (به دليل اضافه نمودن سهم وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکي از داروهاي داراي سوء مصرف به درآمد مشمول ماليات) و برگ تشخيص عملکرد سال هاي مالي منتهي به 30 آذر ماه 1393 و 1394 اعتراض نموده که نتايج آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است، شايان ذکر است نتيجه رسيدگي به وضعيت بيمه اي سالهاي مالي 1393 و 1394 و ماليات بر ارزش افزوده سال مالي 1395 تا تاريخ اين گزارش به شرکت ابلاغ نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق مربوطه و ضمن توجه به اخذ ذخائر احتمالي از بابت موارد ياد شده بشرح يادداشت توضيحي 1-15، تعيين وضعيت قطعي شرکت از بابت موارد ياد شده، موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع مربوطه مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت مقرر رعايت نگرديده است.
7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري صورت پذيرفته و به نظر اين موسسه، ضمن توجه به مورد مندرج در بند 10 اين گزارش، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
8. گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: الف– درج زمان، تاريخ، محل تشکيل و دستور جلسه مجمع عمومي ساليانه در سايت اينترنتي ناشر. ب – افشاي فوري توليد محصولات جديد به عنوان رويدادهاي مؤثر بر فعاليت، وضعيت مالي و نتايج عملکرد شرکت و همچنين دلايل تغيير با اهميت در پيش بيني عملکرد شرکت مربوط به دوره 3 ماهه اول سال مالي ج– رعايت حد نصاب تعيين شده در رابطه با سهام شناور جهت فعاليت در بازار دوم بورس به ميزان 10 درصد.
10. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-22 منعکس شده، طي سال مالي مورد گزارش جمعا مبلغ 749ر202 ميليون ريال بابت هزينه هاي بازاريابي از جمله تأمين نيروي انساني بازاريابي بر اساس قراردادهاي منعقده با شرکت کوبل دارو (سهامدار عمده)، در صورتهاي مالي انعکاس يافته که در اين خصوص بررسي امکان برقراري شرايط لازم توسط شرکت در اين رابطه را خاطر نشان مي سازد.
11. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، ضمن توجه به لزوم تشکيل کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي و همچنين تهيه گزارش کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي لزوم رعايت ترتيب برخي از پرداختهاي بيش از سقف مقرر، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
13. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.