اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت باشگاه گردشگري ايرانيان (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 20 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين موسسه، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. شرکت از بابت ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1393 (اصل و جرائم) براساس برگ قطعي صادره مبلغ 303ر3 ميليون ريال ذخيره در حساب‌ها منظور نموده ليکن با توجه به عدم پذيرش نحوه شناسائي درآمد مشمول ماليات نسبت به آن اعتراض که نهايتا منجر به صدور دستور بررسي مجدد هيأت دو نفره کارشناسي توسط شوراي عالي مالياتي گرديده است. همچنين از بابت ماليات عملکرد سال‌هاي مالي منتهي به 30 آذر 1396 لغايت دوره مالي مورد گزارش بدليل زيان‌هاي تأييد شده سنوات قبل و ابرازي سنوات مزبور و نيز بابت مبلغ 400 ميليون ريال مانده بدهي حق بيمه اعلام شده توسط سازمان تأمين اجتماعي و مبلغ 772ر1 ميليون ريال بدهي ماليات‌هاي تکليفي و حقوق سنواتي (اصل و جرائم) موضوع يادداشت‌هاي 14 و 15 بدليل عدم پذيرش و اعتراض به بدهي‌هاي اعلام شده ذخيره اي در صورت‌هاي مالي از بابت موارد فوق گزارش نشده است. مضافا حق بيمه‌ها و ماليات بر ارزش افزوده شرکت از تاريخ تأسيس و ماليات عملکرد شرکت از سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1398 به بعد مورد رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. با عنايت به مراتب فوق هرچند وجود بدهي از بابت موارد ياد شده محتمل بوده و تعديل صورت‌هاي مالي در اين ارتباط ضروريست، ليکن تعيين ميزان آثار مالي قطعي ناشي از تعديلات مزبور منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهائي سازمان‌هاي ذيربط مي باشد.
4. با عنايت به عدم تناسب درآمدها با هزينه هاي عملياتي در سنوات اخير، شرکت با مشکلات عديده اي از جمله زيان انباشته قابل ملاحظه، ساختار مالي نامناسب و کمبود نقدينگي به منظور تسويه بدهي‌هاي قابل توجه مواجه گرديده و عملا منجر به کاهش نيروي انساني و فعاليت‌هاي شرکت گرديده است. معهذا مديريت شرکت تهيه صورت‌هاي مالي را با فرض تداوم فعاليت مناسب دانسته است. در چنين شرايطي و با توجه به شيوع بيماري کرونا و آثار ناشي از آن بر ادامه فعاليت شرکت، افشاء برنامه‌ها و ارزيابي‌هاي هيأت مديره در ارتباط با چگونگي ادامه فعاليت‌ها و برون رفت از شرايط موجود ضروريست که به نحو مناسب انجام نشده است.
5. مانده حساب‌هاي في مابين با شرکت‌هاي گروه و وابسته شامل شرکت‌هاي اقتصادي نگين گردشگري ايرانيان و توسعه فناوري اطلاعات گردشگري ايران بيانگر به ترتيب مبالغ 691 ميليون ريال و 213 ميليون ريال مغايرت نامساعد مي باشد که حل و فصل نشده است. با توجه به مراتب فوق تعيين تعديلات احتمالي که در صورت توجيه و رفع مغايرت‌هاي فوق بر صورت‌هاي مالي ضرورت مي يافت براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. شرکت با توجه به ميزان زيان انباشته، مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده و عليرغم مصوبات سال‌هاي قبل، اجرائي نمودن افزايش سرمايه به دليل عدم مشارکت سهامداران محقق نگرديده است.
8. مفاد مواد 124 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر تعيين حق الزحمه مدير عامل شرکت رعايت نشده است.