اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت حفاري مپنا نور کيش (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه ‌نقد آن براي ‌دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي1تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي2410"، انجام شده است.بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-براساس برگهاي تشخيص و قطعي سالهاي 1393 و 1394، بدهي شرکت بابت مالياتهاي عملکرد و تکليفي که مورد اعتراض شرکت نيز قرار گرفته جمعا مبلغ 23/4ميليارد ريال نسبت به مبالغ پرداخت و يا ذخيره شده از اين بابت در حسابها، فزوني دارد. همچنين ماليات عملکرد سال 1395 و دوره مورد گزارش، براساس سود ابرازي و پس از اعمال معافيت‌هاي قانوني مندرج در قانون مالياتهاي مستقيم محاسبه و در حسابها ذخيره و يا پرداخت شده است. مضافا ، دفاتر شرکت از سال 1391 تا پايان سال مورد گزارش از حيث ماليات و عوارض ارزش افزوده مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به رويه مورد عمل سازمان امور مالياتي در خصوص هزينه‌هاي مازاد بر هزينه‌هاي قابل قبول مقرر در قانون مالياتهاي مستقيم و ساير شرايط و مقررات مندرج در قانون مزبور، به نظر اين موسسه انجام تعديلاتي از بابت شناسايي تعهدات مازاد مالياتي شرکت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد. ليکن، تعيين ميزان قطعي آن پس از مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکت و بررسي و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي درخصوص دوره‌هاي فوق‌الذکر، امکان‌پذير مي‌باشد.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-سرفصل¬هاي دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري و پيش¬پرداختها (موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 3-1-4، 2-3-4 و 2-6 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 8/2ميليون دلار (معادل 100/4ميليارد ريال) و 30/1 ميليارد ريال طلب از شرکت پترو هورتاش مي باشد. بابت مطالبات مزبور دعواي حقوقي اقامه گرديده است که طبق دادنامه شماره 601157 مورخ 1395/10/21 دادگاه بدوي به دليل عدم اعتراض شرکت پترو هورتاش، قطعي و شرکت مذکور محکوم به پرداخت مبالغ مذکور مي‌باشد. با توجه به مراتب فوق، بازيافت کامل مطالبات مذکور منوط به شناسايي دارايي‌هاي آن شرکت، تعيين تکليف ساير حساب هاي مرتبط با موضوع اخيرالذکر ( از جمله يادداشت توضيحي 3-2-9 صورتهاي مالي ) و نيز کفايت پوشش مطالبات واحد مورد رسيدگي مي‌باشد. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. 6-الحاقيه هاي مرتبط با تعديل نرخهاي قرارداد درآمد اجاره دکل هاي حفاري خشکي با شرکت ملي مناطق نفت خيز جنوب به اين مؤسسه ارائه نشده است.