اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري سرآمد اندوخته سازان فردا (سهامي خاص) شامل ترازنامه براي سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1396، صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي (1) تا (34) ، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهــاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهـاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسـه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است.انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طـراحي روشهـاي حسـابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين ، شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. بشرح مندرج در يادداشت شماره (10) همراه صورتهاي مالي 20 درصد از سهام شرکتهاي کيش سل پارس و صنايع بسته بندي ارمغان نگين آريا در تملک شرکت مورد رسيدگي مي باشد به پيروي از استاندارد حسابداري شماره (20) ضرورت داشت صورتهاي مالي شرکتهاي مزبور با استفاده از روش حسابداري ارزش ويژه در تدوين صورتهاي مالي تلفيقي منظور گردد که چنين اقدامي صورت نگرفته است .

5. به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند (4) صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري سرآمد اندوخته سازان فردا (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

6. چگونگي عمل به موارد و مقررات فوق به شرح زير است: 1-6-در رعايت موارد مندرج در بندهاي 8، 2 و 3 از ماده 2 دستورالعمل ثبت و گزارش دهي نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان، صورت هاي مالي ميان دوره اي و يادداشت هاي همراه، همچنين صورت هاي مالي، گزارش حسابرس و بازرس قانوني و گزارش فعاليت هيات مديره قبل از تشکيل مجمع عمومي در ظرف مواعد مقرر به سازمان بورس و اوراق بهادار ارسال نشده است. 2-6-در رعايت ماده 29 اساسنامه و بند 4 از ماده 2 دستورالعمل ثبت و گزارش دهي نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان يک نسخه از صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 21/01/1396 ظرف زمان مقرر به مراجع ذيربط ارسال نشده است. 3-6-در رعايت بند 5 از ماده 2 دستورالعمل ثبت و گزارش دهي نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان آگهي هاي مندرج در روزنامه رسمي کشور در مدت 10 روز پس از درج به سازمان بورس و اوراق بهادار ارائه نشده است. 4-6-در رعايت بند 3 از ماده 7 دستورالعمل ثبت و گزارش دهي نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان ، شرکت معادل 62 درصد از دارائي هاي خود را (حد مقرر حداقل 70 درصد) صرف سرمايه گذاري در اوراق سهام شرکت هاي پذيرفته شده در بورس و فرابورس (به استثناي سرمايه گذاري در پرداخت الکترونيک سامان کيش که در شرف ورود به فرابورس مي باشد) نموده است.
7. معاملات مندرج در يادداشت (32) توضيحي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور ، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است.همچنين نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است .
8. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده (گزارش مزبور فاقد اطلاعات کاملي از وضعيت عملکرد شرکت مي باشد)، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت گزيده اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است .
9. 9-با توجه به مفاد ماده (5) قانون مبارزه با پول شوئي شرکت مورد رسيدگــي مکلــف به اجــراي آئين نامه هاي مصوب هيأت وزيران در اجراي اين قانون ازجمله مفاد مواد (18)و (19) آئين نامه اجرائي قانون مبارزه با پول شوئي مي باشد که دراين راستا بايد متناسب با گستره تشکيلات خود ترتيبات لازم را به گونه اي اتخاذ نمايد که اطمينان لازم براي اجراي قوانين و مقررات مربوط حاصل گردد . معهذا در راستاي اقدامات بر شمرده در آئين نامه و چک ليست آن چگونگي امر در حدود متعارف و ميسور مورد بررسي قرار گرفت که به موارد قابل ذکري برخورد نشده است.