اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت ارفع سازان کرمان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395،صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي يک الي 28 پيوست که توسط هيئت مديره تهيه و تأييد شده، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه به استثناي موارد مندرج در بند 3 ذيل، براساس استاندارد حسابرسي "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 8-2، 2-1-4، 1-14 و 3-18 صورتهاي مالي، اطلاعات لازم در خصوص برآورد اوليه هزينه انجام پروژه¬هاي ساختمان ناريه و نيز برآورد هزينه¬هاي آتي تکميل پروژه¬ فوق به اين موسسه ارائه نشده، مضافا مدارکي در خصوص تأييد صورت وضعيت ارسالي جهت پروژه ناريه (که مهلت اجراي آن خاتمه يافته) و صورت حسابهاي خدمات انجام شده ساير پروژه¬ها در شهريور ماه جمعا به مبلغ 18.667 ميليون ريال توسط شرکت ملي صنايع مس ايران، به اين موسسه ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم ارائه صورت تطبيق مانده حساب ها با شرکت مذکور در تاريخ پايان دوره مالي، ميزان تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي¬باشد.
4. 4- مانده حساب¬هاي دريافتني تجاري، حسابهاي دريافتني غيرتجاري، و پيش پرداختها به ترتيب شامل مبالغ 2.944، 1.115 و 12.914 ميليون ريال، اقلام راکد و سنواتي مي¬باشد مضافا شواهدي در خصوص چگونگي وصول مانده و مطالبات از شرکت منحله موليبدن کارمانيا جمعا به مبلغ 11.535 ميليون ريال ارائه نشده است. با توجه به عدم دسترسي به سوابق پي¬گيري¬هاي انجام شده و عدم ارائه مستندات لازم در خصوص چگونگي وصول مانده هاي مذکور، ميزان تعديلات لازم از اين بابت بر صورتهاي مالي، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي مياندوره‌اي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. نتيجه¬گيري اين موسسه در اثر مفاد بند 6 ذيل مشروط نشده است. 6- تا تاريخ تنظيم اين گزارش، نتيجه قطعي دعوي في مابين با فروشگاه آهن آلات باقري موضوع يادداشت 1-1-6، قطعيت و چگونگي انتقال اموال شرکت در حال تصفيه موليبدن کارمانيا به شرکت، موضوع سپرده شرکت در مزايده يادداشت توضيحي 3-2-2-4 صورتهاي مالي، مشخص نگرديده است.

7. 7- صورت¬هاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري (حسابداران رسمي) مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 18 ارديبهشت ماه 1395 مؤسسه مذکور نسبت به صورتهاي مالي فوق نظر "مشروط" اظهار شده است.
8. 8- عمده قراردادهاي خدمات انجام شده با شرکت ملي صنايع مس ايران (موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 2-1-4، 2-2-4 و 2-18 صورتهاي مالي) در سنوات قبل مبادله شده و هر ساله با توجه به توافق انجام شده با صدور الحاقيه تمديد گرديده است. به نظر اين موسسه، معاملات با شرکت فوق از مصاديق معاملات با اشخاص وابسته مي باشد.