1. ترازنامه شرکت فولاد اميرکبير کاشان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورۀ مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دورهاي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري در بارۀ صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.1. ترازنامه شرکت فولاد اميرکبير کاشان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورۀ مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دورهاي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري در بارۀ صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.1. ترازنامه شرکت فولاد اميرکبير کاشان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورۀ مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دورهاي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري در بارۀ صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس"استاندارد بررسي اجمالي2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نميکند.2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس"استاندارد بررسي اجمالي2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نميکند.2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس"استاندارد بررسي اجمالي2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نميکند.
|
3. به موجب بررسي ها، از بابت بالغ بر 196 ميليارد ريال از مطالبات راکد و منقول از سال هاي گذشته منعکس در يادداشت هاي توضيحي شماره 5 و 7 صورت هاي مالي، صرفا مبلغ 108 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حساب ها لحاظ گرديده، ليکن در نبود اطلاعات لازم کفايت ذخاير ياد شده براي اين مؤسسه احراز نگرديده است، هرچند هرگونه تعديل احتمالي حساب ها در اين ارتباط، سود دورۀ مالي مورد گزارش را متأثر خواهد نمود. 4. به شرح يادداشت توضيحي شماره 12 صورت هاي مالي، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال 1393 قطعي و تسويه شده و از بابت بالغ بر 9/55 ميليارد ريال، ماليات عملکرد سال 1394 مطالبه شده، طي برگ تشخيص مالياتي صادره، ضمن اعتراض به عمل آمده، صرفا بالغ بر 8/23 ميليارد ريال آن پرداخت گرديده، ضمن آن که از بابت ماليات عملکرد سال 1395 و دورۀ مالي مورد گزارش، بر اساس درآمد مشمول ماليات ابرازي، ذخيره در حساب ها لحاظ شده است.
همچنين از بابت مازاد ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1394 و 1395 مطالبه شده (غير قطعي) توسط سازمان امور مالياتي، جمعا به مبلغ 6/170 ميليارد ريال (شامل مبلغ 149 ميليارد ريال جرايم"عدم صدور صورت حساب" و "تاخير در تسليم اظهار نامه") ضمن اعتراض به عمل آمده و با توجه به قابليت بخشوده شدن جرايم مورد بحث، ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است.
با توجه به مراتب گفته شده، هرچند کسري ذخيره مالياتي در حساب ها مشهود بوده، ليکن تعيين ميزان قطعي تعهدات مالياتي شرکت، مستلزم دستيابي به آراي نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
|
5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 شرکت، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري، مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 16 ارديبهشت ماه 1396 آن مؤسسه در بارۀ صورت هاي مالي مذکور، نظر "مشروط" اظهار شده است.
|
7. مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران، درخصوص حدنصاب سهام شناور و همچنين مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني، رعايت نشده است.
|