1. ترازنامه شرکت توسعه کشت وصنعت ملي(سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 23 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. ﺑﺮاﺳﺎس ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه، اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﺑﻪ ﻣﻮردي ﮐﻪ ﺣﺎﮐﯽ از ﻋـﺪم اراﺋـﻪ ﻣﻄﻠﻮب ﺻﻮرتهاي ﻣﺎﻟﯽ ﯾﺎد ﺷﺪه، از ﺗﻤﺎم ﺟﻨﺒﻪﻫﺎي ﺑﺎاﻫﻤﯿﺖ، ﻃﺒﻖ اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﺣﺴـﺎﺑﺪاري ﺑﺎﺷﺪ، ﺑﺮﺧﻮرد ﻧﮑﺮده اﺳﺖ.
|
4. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 2-1-7 خريد سهام شرکت هاي بورسي ( فاقد معامله در بازار فعال بورس ) به مبلغ 492ر56 ميليون ريال در سال هاي قبل به موجب قراردادهاي فروش قطعي و از طريق وکالت نامه تنظيمي از طرف شرکت مديريت سرمايه گذاري بانک ملي ايران و بدون انجام تشريفات انتقال رسمي از طريق بورس صورت پذيرفته است. در چنين شرايطي نحوه خريد در انطباق با مندرجات بند "ب" ماده 99 قانون برنامه پنج ساله توسعه جمهوري اسلامي ايران نبوده است 5. همانطور که در يادداشت توضيحي 11 درج گرديده ، علي رغم اينکه نتيجه عملکرد شرکت در سالهاي اخير همواره منجر به سود عملياتي گرديده ، ليکن به دليل وجود درآمدهاي معاف ، ذخيره ماليات در حساب هاي شرکت منظور نگرديده است. هم چنين تا تاريخ تنظيم اين گزارش ، نتايج رسيدگي هاي انجام شده توسط مقامات مالياتي، درخصوص ماليات سال هاي 1384 ، 1387، 1388، 1394 و 1395 قطعي و به شرکت ابلاغ نگرديده است. تعيين ميزان قطعي بدهي مالياتي شرکت جهت سنوات مذکور منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد .
|