1. 1- صورتهاي مالي شرکت کشت و صنعت سبز پاسارگاد (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ
29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. 4- سرفصلهاي دريافتنيهاي تجاري و غيرتجاري و داراييهاي ثابت مشهود (پيشپرداختهاي سرمايهاي) به شرح يادداشت توضيحي 4 و 9 صورتهاي مالي شامل مبالغ 411 و 153 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مرتبط با شرکتهاي گروه و ساير اشخاص ميباشد که اقدامات صورت گرفته جهت وصول يا تعيين وضعيت آنها منجر به نتيجه نهايي نشده و بابت پرداخت مبلغ 153 ميليون ريال پيشپرداخت سرمايهاي توافق مکتوبي در دست نيست و با توجه به بلاتکليفي اين فعاليتها، قابليت بازيافت اين مبالغ محرز نميباشد. مضافا سرفصل کار در جريان پيشرفت به شرح يادداشت 6 صورتهاي مالي شامل مبلغ 844 ميليون ريال مانده سنواتي مخارج انجام شده از بابت نصب ماشينآلات در واحد کلر خرمشهر شرکت پتروشيمي آبادان ميباشد که با توجه به درصد پيشرفت فيزيکي پروژهها ماندههاي مزبور تعديل يا تعيين وضعيت نگرديده و طبق تطبيق حساب بعمل آمده خالص مانده بدهي شرکت به مبلغ 7 ميليارد ريال کمتر از دفاتر شرکت پتروشيمي آبادان در حسابها منعکس گرديده است، با توجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي از اين بابت موارد مطروحه در حسابهاي شرکت ضروري بوده ليکن بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مورد لزوم، تعيين ميزان دقيق آن براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.
|
5. 5- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کشت و صنعت سبز پاسارگاد (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
6. 6- به شرح يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي بدليل معافيت مالياتي فعاليت شرکت در منطقه آزاد تجاري اروند از بابت ماليات عملکرد سال مورد گزارش، ذخيرهاي در حسابها منظور نشده است. همچنين به موجب برگ تشخيص مالياتي صادره توسط سازمان امور مالياتي بابت عملکرد سال 1395 مبلغ 408 ميليون ريال مطالبه گرديده که بدليل اعتراض نسبت به بدهي اعلام شده ذخيرهاي در حسابها اعمال نشده و مبلغ 137 ميليون ريال عليالحساب ماليات مکسوره از صورتوضعيتهاي شرکت منعکس در يادداشت 5 صورتهاي مالي نيز تعيين وضعيت نشده است. همچنين با عنايت به يادداشت توضيحي شماره 2-25 صورتهاي مالي، احتمال وجود بدهي به سازمان امور مالياتي بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1393 لغايت 1395 ميباشد. لذا با توجه به درآمدهاي معاف و هزينههاي قابل قبول مؤثر بر درآمد مشمول ماليات، تعيين وضعيت ماليات عملکرد، ارزش افزوده شرکت منوط به رسيدگي و اعلام نظر سازمانهاي ذيربط ميباشد. 7. 7- همانگونه که در بندهاي 6-9 و 4-10 صورتهاي مالي نشان داده شده است داراييهاي ثابت مشهود و داراييهاي غيرجاري نگهداري شده براي فروش فاقد پوشش بيمهاي ميباشد.
- اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي فوق مشروط نشده است.
|
8. 8- سرفصل پرداختنيهاي تجاري و غيرتجاري شامل مبلغ 850 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل ميباشد که تعيين تکليف نشده است.
|
9. - موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت، به شرح زير است:
1-9- اقدامات انجام شده در خصوص تکاليف مقرر هيئت مديره در جلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 14 تير ماه 1396 در خصوص تعيين وضعيت داراييهاي در جريان تکميل و انتقال اين پروژهها به داراييهاي شرکت پتروشيمي آبادان، تعيين وضعيت مالياتي منجر به نتايج قطعي نشده است. 10. 10- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 27 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري، صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. 11. 11- گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 12. 12- در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم الاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگيهاي انجام شده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.
|